唐山市曹妃甸區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

唐曹檢二部刑不訴〔2020〕3號(hào)

被不起訴人翟某某，男，1981年**月**日出生，公民身份號(hào)碼1328281981********，漢族，初中文化，戶籍所在地：河北省廊坊市文安縣＊＊村＊＊路東升巷＊＊號(hào)，現(xiàn)住天津市靜海＊＊小區(qū)＊＊。2020年1月11日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪被唐山市公安局刑事拘留，2020年2月12日經(jīng)唐山市人民檢察院批準(zhǔn)，同日由唐山市公安局執(zhí)行逮捕。

辯護(hù)人陸宵穎，北京市中拓律師事務(wù)所。

被不起訴人張某某，男，1979年**月**日出生，公民身份號(hào)碼1302291979********，漢族，高中文化，戶籍所在地：河北省唐山市玉田縣**鎮(zhèn)**村，現(xiàn)住河北省唐山市玉田縣**。2020年1月15日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪被唐山市公安局刑事拘留，2020年2月12日被唐山市公安局取保候?qū)彙?020年4月14日被本院繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

本案由唐山市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人翟某某、張某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2020年4月10日向唐山市人民檢察院移送審查起訴。唐山市人民檢察院于2020年4月14日將本案移交本院審查起訴。本院受理后，因事實(shí)不清、證據(jù)不足，分別于2020年5月14日、2020年7月14日將本案兩次退回唐山市公安局補(bǔ)充偵查，唐山市公安局補(bǔ)充偵查后，分別于2020年6月15日、2020年8月14日將本案再次移送本院審查起訴。

唐山市公安局移送審查起訴認(rèn)定：2016年8月份，唐山首創(chuàng)**貿(mào)易有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)人張某某在與舟山市**有限公司沒有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，經(jīng)翟某某介紹，從舟山市**?有限公司虛開增值稅專用發(fā)票20份，價(jià)稅合計(jì)23395606.72元，稅額3399361.67元，虛開的增值稅專用發(fā)票全部認(rèn)證抵扣。2016年8月份，唐山**商貿(mào)有限公司在與舟山市**有限公司沒有實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，經(jīng)翟某某介紹，從舟山市**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票30份，價(jià)稅合計(jì)34809164.29元，稅額5057741.88元，虛開的增值稅專用發(fā)票全部認(rèn)證抵扣。

上述事實(shí)經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為現(xiàn)有證據(jù)不能排除張某某和翟某某之間存在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的可能，不能認(rèn)定雙方自舟山**有限公司開出的增值稅專用發(fā)票是虛開行為還是靠掛形式的代開行為，不能證明唐山**商貿(mào)有限公司與舟山市**有限公司的開票行為與翟某某有關(guān)。唐山市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)翟某某、張某某不起訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向唐山市人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向唐山市曹妃甸區(qū)人民法院提起自訴。

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2020年8月28日