天津市靜海區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

津靜檢三部刑不訴〔2020〕6號

被不起訴人紀(jì)某某，女，1982年**月**日出生，公民身份號碼：1202231982********，漢族，中專文化，天津市**金屬制品有限公司兼職會計，住天津市靜海區(qū)**鎮(zhèn)**小區(qū)**。2018年9月6日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局取保候?qū)彙?019年9月5日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局監(jiān)視居住。2020年3月1日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被本院監(jiān)視居住。

本案由天津市公安局靜海分局偵查終結(jié)，以被不起訴人紀(jì)某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月28日向本院移送審查起訴。

天津市公安局靜海分局移送審查起訴認(rèn)定：天津市**金屬制品有限公司于2018?年3?月至2018年8月間，在孫某某（另案處理）、李某某（已起訴）的實際控制下，經(jīng)閆某某（另案處理）聯(lián)系，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，向天津市*甲塑料制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，價稅合計2346826元，稅款323700.1元；向天津市*乙塑料制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，價稅合計2451755元，稅款356237.9元；向宜興市**塑業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，價稅合計1007028元，稅款171194.76元；向宜興市**銅業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，價稅合計115999.1元，稅款15999.88元；向青島市**建材有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，價稅合計198462元，稅款28836.35元；天津市**金屬制品有限公司共向上述五家公司虛開增值稅專用發(fā)票合計54份，價稅合計6120070.1元，稅款合計895968.99元，其行為已涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪。

李某某在明知沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，按閆某某的要求以天津市**金屬制品有限公司名義對外虛開增值稅專用發(fā)票，為了將公司剩余的庫存的發(fā)票全部開出，利用天津市**公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購了30余份發(fā)票，也全部用于對外虛開。同時自己或指使喬某某填開、郵寄增值稅專用發(fā)票，并且將虛開發(fā)票涉及的5家受票公司匯入天津市**金屬制品有限公司的貨款，經(jīng)喬某某操作轉(zhuǎn)入公司李某某的個人卡后，由其本人操作將資金從其控制的李某某的個人卡轉(zhuǎn)入閆某某指定的鄭某某、楊某某、岳某某、陳某某等個人銀行卡中，其中包括虛開發(fā)票的開票費及歸還受票公司的貨款，從而完成虛開發(fā)票的資金回流。

被不起訴人紀(jì)某某作為天津市**金屬制品有限公司的兼職會計，明知天津市**金屬制品有限公司在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下虛開增值稅專用發(fā)票，依然為天津市**金屬制品有限公司記賬、報稅，為虛開發(fā)票提供幫助。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為天津市公安局認(rèn)定紀(jì)某某主觀上明知是虛開增值稅專用發(fā)票行為，而參與虛開發(fā)票的事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對紀(jì)某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

天津市靜海區(qū)人民檢察院

2020年7月21日