延吉市人民檢察院

不起訴決定書

延市檢二部刑不訴〔2020〕64號

被不起訴單位：延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（原某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司），統(tǒng)一信用代碼：9122240055********，單位地址：延吉市某某鎮(zhèn)某某村某某單元某某室，法定代表人符某某。

訴訟代表人：扈某某，男，某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司**職務(wù)。

被不起訴人符某某，男，1970年**月**日出生，江蘇省蘇州市人，居民身份證號碼：3205241970********，漢族，大學(xué)文化，延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司法定代表人，住江蘇省蘇州市**小區(qū)（戶籍所在地：江蘇省蘇州市**區(qū)**小區(qū)）,因涉嫌虛開發(fā)票于2019年9月4日被延吉市公安局取保候?qū)?。本院?020年2月18日重新對其辦理取保候?qū)徥掷m(xù)。

本案由延吉市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人符某某涉嫌犯虛開發(fā)票罪，于2020年2月18日向本院移送審查起訴。本院受理后，在法定期限內(nèi)已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果及其他訴訟權(quán)利，依法訊問了被不起訴人，聽取了被不起訴人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。2020年3月18日依法延長審查起訴期限15日，于同年4月2日退回補充偵查，于同年6月4日接收退補重報；2020年7月5日延長審查起訴期限15日。

經(jīng)依法審查查明：

1、2016年3月2日，延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司法定代表人符某某，明知與吉林某某建設(shè)集團股份有限公司（簡稱某某公司）沒有發(fā)生實際建筑工程的情況下，通過某某公司項目經(jīng)理蘇某某偽造一張工程結(jié)算單，并經(jīng)財務(wù)人員為延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司虛開了一張300萬元的建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。開具發(fā)票并扣除稅額后，某某公司通過蘇某某的個人賬戶，將錢款返還給某某公司。

2、2015年2月5日，延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司及其法定代表人符某某，明知與長春某某建筑安裝有限公司沒有發(fā)生實際業(yè)務(wù)的情況下，通過長春某某建筑安裝有限公司先后開具二張建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，共計410萬元。

3、2015年7月28日，延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與蛟河某某石材廠簽訂采購石材合同，金額分別為30.005萬元和90萬元人民幣，后因某某公司原因未履行該合同，某某石材廠將預(yù)付款返還給某某公司，但某某公司將該筆發(fā)票沖抵到其他賬目。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1、案件移交函，證實：2018年12月25日，延邊州公安局將此案移送延吉市公安局的事實。

2、延邊州稅務(wù)局稽查局涉嫌犯罪案件移送書，證實：2018年12月2日，延邊州稅務(wù)局稽查局將此案移送至延邊州公安局的事實。

3、營業(yè)執(zhí)照及身份證明，證實：延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（原某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司），統(tǒng)一信用代碼：9122240055********，單位地址：延吉市**鎮(zhèn)**村**單元**室，法定代表人符某某。被不起訴人符某某的自然情況及其具有刑事責(zé)任能力。

4、抓破經(jīng)過，證實：符某某有自首情節(jié)。

5、違法犯罪情況查詢記錄單，證實：2010年1月20日，經(jīng)公安機關(guān)查詢符某某無違法犯罪情況的事實。

6、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，證實：2016年3月2日，吉林某某建設(shè)集團股份有限公司向延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司開具300萬元工程款發(fā)票；2015年7月28日，蛟河市某某石材產(chǎn)業(yè)區(qū)某某石材廠開具的90萬元發(fā)票（30萬元路邊石，60萬元火燒板）和30.005萬元發(fā)票（200，005元界石和100,000元工程板）。

7、銀行流水，證實：2016年3月2日，延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（尾號****）向吉林某某建設(shè)集團股份有限公司轉(zhuǎn)300萬元工程款；2016年3月3日，吉林某某建設(shè)集團股份有限公司（尾號****）收到延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司300萬元工程款，同日將282300元勞務(wù)費轉(zhuǎn)為蘇某某；2016年3月3日，蘇某某（尾號****）將232300元轉(zhuǎn)給高某某。

8、銀行回單，證實：2016年3月2日，延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司將300萬元工程款轉(zhuǎn)給延邊某某建設(shè)集團股份有限公司；2016年3月3日，蘇某某將2832300元轉(zhuǎn)給高某某；同日高某某支取2832300元.

9、稅務(wù)處理決定書，證實：2018年4月23日，延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司因未按規(guī)定申報繳納“銷售不動產(chǎn)”營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，被延邊州地方稅務(wù)局稽查局查處，本次應(yīng)補稅費10，743,451.43元（決定書含有某某、鑫天助、某某虛開發(fā)票事宜）

10、稅收完稅證明，證實：2018年4月28日，延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司向延吉市地方稅務(wù)局繳稅完稅證明。

11、涉嫌犯罪案件情況調(diào)查報告，證實：2018年12月21日，稅務(wù)部門將吉林某某建設(shè)集團股份有限公司給某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票事宜，移交給延邊州公安局經(jīng)偵大隊。

12、稅務(wù)行政處罰決定書，證實：因吉林某某建設(shè)集團股份有限公司為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，300萬元，扣除稅費剩余2832300元款項返還給延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，被延邊州稅務(wù)局稽查局處31萬元罰款。

13、情況說明，證實：2018年7月15日，延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司向州地稅稽查局出具說明，因公司須有費用但無法取得發(fā)票，于2016年3月2日通過蘇某某在某某開具300萬元建筑業(yè)發(fā)票，后扣除稅點后將2832300元轉(zhuǎn)給蘇某某，蘇某某又將款項轉(zhuǎn)給高某某。

14、合同協(xié)議書，證實：延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司與某某建設(shè)集團股份有限公司之間關(guān)于延吉某某小區(qū)項目的合同，2014年8月30日簽訂此合同，期限為2014年9月1日至2015年12月30日。(說明：2016年3月2日無實際業(yè)務(wù))。

15、工程結(jié)算單、明細分類賬、記賬憑證、銀行回單，證實：2016年11月20日，某某小區(qū)(負責(zé)人高某某)和吉林某某建設(shè)集團（負責(zé)人蘇某某）之間人工費結(jié)算單，單位造價2832300元，2016年3月7日付給高某某。2016年3月7日，某某建設(shè)集團收某某房地產(chǎn)項目工程款300萬元。

16、某某集團營業(yè)執(zhí)照及承包工程材料，證實：某某集團于1999年10月9日成立，法人田某某，某某集團從某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司處承包102750.13平方米工程，合計159519985元；預(yù)付款明細。

17、蛟河某某石材廠個體戶信息，證實：蛟河市某某石材產(chǎn)業(yè)園區(qū)某某石材廠經(jīng)營者肖加軍，2012年6月29日成立，經(jīng)營范圍為石材加工、銷售。

18、情況說明，證實：某某工程建設(shè)集團有限公司與某某公司有某某-御園小區(qū)A標(biāo)段項目，截止2020年4月26日已經(jīng)支付62284264.98元，尚欠4548185.02元。2015年2月5日某某公司向某某公司開150萬元和260萬元發(fā)票，某某地產(chǎn)自雙方結(jié)算后至2019年持續(xù)向某某公司支付欠付的工程款，截止目前尚欠252萬元（附明細）。

19、某某御園小區(qū)A標(biāo)段總承包工程結(jié)算書，關(guān)于御園工程項目的承包范圍、工作內(nèi)容、工程維修、工程結(jié)算等內(nèi)容（結(jié)算總價：63,836,890.00元）。

20、稅務(wù)稽查案卷材料證實：2019年度第2號第一冊卷，證實某某公司與某某公司之間虛開300萬元發(fā)票的材料，包括明細，進賬憑證等。

2018年度第5號第二冊，稅務(wù)處理處罰相關(guān)證據(jù)材料，包含某某公司與某某廣告公司之間的廣告合同、20萬元的發(fā)票、記賬憑證、情況說明（證實某某廣告公司和某某公司之間沒有發(fā)生過廣告業(yè)務(wù)）。商品房、車位買賣合同、記賬憑證、發(fā)票等。某某公司章程、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況說明。

2018年度第5號第三冊，某某公司企業(yè)會計帳及記賬憑證及發(fā)票（金融利息收入、和龍市某某綠化苗木種植經(jīng)營有限公司、延吉市某某裝飾工程有限公司、某某建設(shè)集團、北大某某市場各攤位，稅務(wù)卷內(nèi)手寫材料證實北大某某市場各攤位開具的發(fā)票均沒有結(jié)清款項）。2013年年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒定報告、2014年度企業(yè)所得稅涉稅鑒定報告、2016年度企業(yè)所得稅納稅調(diào)整報告、稅收完稅證明（2018年4月28日繳納17,470,743.41元）。

21、營業(yè)執(zhí)照，證實：延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2017年4月14日登記成立，法人符某某。

22、企業(yè)變更名稱，證實：2016年8月15日某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)州工商行政管理局登記變更為延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。

23、延吉市人民政府辦公室關(guān)于協(xié)調(diào)解決企聯(lián)理事會成員單位相關(guān)事宜的函，證實：2020年7月16日延吉市人民政府辦公室因某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司為延吉經(jīng)濟社會發(fā)展作出重要貢獻，懇請市檢察院在依法辦案的前提下，按照《關(guān)于民營企業(yè)及經(jīng)營者輕微犯罪依法免責(zé)免罰清單》相關(guān)條例進行處理（詳見延吉市政府辦公室文件及免責(zé)免罰清單）

24、延吉市企業(yè)聯(lián)合會、延吉市企業(yè)家協(xié)會文件，證實：2020年7月3日、13日，因某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在延吉市作出重大貢獻，先后兩次懇請延吉市人民政府酌情從寬處理（詳見企業(yè)聯(lián)合會文件）。

25、延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司涉嫌虛開發(fā)票肯定寬大處理的報告，證實：2020年6月28日，某某公司向延吉市人民檢察院肯定從寬處理的報告（詳見報告書）。

26、證人蘇某某的供述與辯解證實：我是吉林某某建設(shè)集團股份有限公司的項目經(jīng)理，負責(zé)一個項目的具體施工，因為當(dāng)時某某公司的蘇州印象項目和某某合作，某某公司是甲方，某某是乙方，我負責(zé)蘇州印象項目的具體施工。2016年3月，某某公司總經(jīng)理洪某某來電話說甲方的金某某找他讓某某給某某開一張發(fā)票，讓我負責(zé)經(jīng)辦此事，我答應(yīng)了。之后，金某某給我來電話說具體事情直接跟某某公司總經(jīng)理符某某聯(lián)系，我跟符某某聯(lián)系后在延吉市河南街海關(guān)附近的辦公室見面，符某某具體對我講了虛開發(fā)票的事情。我按照符某某的要求，某某公司和某某沒有建筑業(yè)務(wù)的情況下，我虛構(gòu)一張300萬元的結(jié)算單經(jīng)總經(jīng)理洪某某簽字后交到財務(wù)部，財物部崔某某根據(jù)我的結(jié)算單給某某公司開具一張300萬元的發(fā)票。2016年3月2日，開300萬元發(fā)票后，某某公司通過其公司尾號****號賬戶將300萬元打入某某公司尾號****號賬戶，某某公司扣除167700元稅點后將剩余的2832300元打入我尾號****建設(shè)銀行卡上，我又按照金某某指定的賬戶將2832300元打到高某某的賬戶上，并將發(fā)票拿給金某某。

27、證人洪某某的證言，證實：2016年3月某某公司副總經(jīng)理金某某說總經(jīng)理符某某有一些工程商的事情需要某某協(xié)助一下，我當(dāng)時說找蘇某某我會給蘇某某打招呼，并給蘇某某打電話說幫忙處理。自己知道是虛開發(fā)票的事情，本次300萬元的工程結(jié)算單也是假的，與某某公司沒有本次開具發(fā)票的業(yè)務(wù)往來。

28、證人金某某的證言，證實：2016年3月，某某公司總經(jīng)理符某某讓我聯(lián)系某某公司的人，說有些工程上的事情需要某某配合，我給某某公司總經(jīng)理洪某某打電話，傳達符某某的意思。洪某某說他會跟項目經(jīng)理蘇某某打招呼，讓我直接給蘇某某聯(lián)系。過會兒，我給蘇某某聯(lián)系對他說符某某有些工程上的事情需要協(xié)助配合一下，讓他直接和符某某聯(lián)系，蘇某某同意了，至于蘇某某如何聯(lián)系符某某，具體是配合什么我不清楚。直到稅務(wù)局查出來虛開發(fā)票的事情，我才知道當(dāng)時是為了虛開發(fā)票的事情。

29、證人肖某某的證言，證實：我是蛟河某某石材廠的法人，2015年7月份延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司工作人員到我們石材廠購買石材，經(jīng)商議某某公司與我們石材廠簽訂合同并按照約定開具了一張30.0005萬元和90萬元的發(fā)票，還給我支付預(yù)付款。過幾天，某某公司工作人員說準(zhǔn)備用另一家公司名義與我簽合同，我就把預(yù)付款打回去，之后我要求重新簽合同或者把發(fā)票拿回來，但是某某公司沒有拿回來，后來就不了了之了。

30、被不起訴人符某某的供述與辯解，證實：我是延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的法定代表人，期間我要求吉林某某建設(shè)集團股份有限公司虛開300萬元發(fā)票；蛟河市某某石材產(chǎn)業(yè)園區(qū)某某石材廠虛開2張，分別是90萬元和30.0005萬元；長春市某某建筑安裝有限責(zé)任公司虛開2張，分別是150萬元和260萬元；某某廣告公司20萬元。

2016年3月，某某公司在延吉市開發(fā)某某小區(qū)，因之前公司向蘇州的借款用于開發(fā)項目，這些借款要用現(xiàn)金支付利息，支付利息后款項一直掛在公司賬戶上，公司會計說需要正規(guī)發(fā)票做處理。我作為開發(fā)商的甲方，某某是施工的乙方，我就讓金某某找某某公司負責(zé)某某工程的項目經(jīng)理蘇某某過來一趟，說我有事情商量。金某某通知蘇某某后在我辦公室見面，我跟蘇某某說公司需要300萬元發(fā)票沖抵賬目，決算時一起辦理，蘇某某同意了。2016年3月2日某某公司開具300萬元的發(fā)票，某某公司將300萬元打入某某公司，3月3日某某扣除167700元稅點后將剩余的2830300元打入我司機高某某個人賬戶，后我讓高某某將錢打入某某公司賬戶。某某公司和某某沒有發(fā)生實際工程。

2015年7月，某某小區(qū)想要在蛟河市某某石材產(chǎn)業(yè)園區(qū)采購石材，我找到某某石材廠簽訂采購合同后繳納30萬元預(yù)付款，嗎給我虛開120.0005萬元發(fā)票，后來合同沒有履行，某某將預(yù)付款歸還給某某公司，但我沒有將發(fā)票退給對方。某某公司和某某公司沒有實際采購業(yè)務(wù)發(fā)生。

某某公司是某某公司開發(fā)某某項目的承建方，某某公司經(jīng)常要開具發(fā)票到某某公司來結(jié)算。2015年2月，某某公司開具2張共計410萬元發(fā)票到某某公司結(jié)算，但某某公司沒有給某某撥款，而是挪用這兩張發(fā)票用于某某公司沖抵項目。

本院認為，被不起訴單位延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司及被不起訴人符某某虛開發(fā)票，情節(jié)嚴重，實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款、第二款、第三十一條的規(guī)定，但鑒于其系初犯、偶犯，認罪悔罪，有自首情節(jié)，依照《中華人民共和國刑法》第三十七條之規(guī)定，不需要判處刑罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條之規(guī)定，決定對延邊某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司及其法人符某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向延邊朝鮮族自治州人民檢察院申訴，請求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向延吉市人民法院提起自訴。

2020年7月17日

延吉市人民檢察院

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