江蘇省建湖縣人民檢察院

不起訴決定書

建檢訴刑不訴〔2021〕4號(hào)

被不起訴人程某某，女，漢族，19**年**月**日生，江蘇省建湖縣人，初中文化，居民身份證號(hào)碼3209251967********，住江蘇省鹽城市建湖縣**大橋橋東，江蘇**有限公司股東。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪,于2020年9月18日被建湖縣公安局取保候?qū)?/span>；經(jīng)本院決定，2020年11月3日由建湖縣公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由建湖縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人程某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年11月2日向本院移送審查起訴。本院受理后，依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，于2020年11月3日告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被不起訴人，聽(tīng)取了值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。

經(jīng)本院依法審查查明：

2018年10月份，江蘇**有限公司法定代表人趙某某、股東程某某共同計(jì)議決定，在無(wú)實(shí)際交易的情況下，從繆某某處虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票用于抵扣**公司的發(fā)票稅款。2018年11月份至12月份，江蘇**有限公司在無(wú)實(shí)際交易的情況下，以票面金額5.6%作為開(kāi)票費(fèi)，通過(guò)繆某某在銅陵**有限公司**分公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票40張，金額為34.72893萬(wàn)元，稅額34.728938萬(wàn)元，稅款已經(jīng)完全申報(bào)抵扣。2018年11月至2019年1月，江蘇**有限公司通過(guò)其對(duì)公賬戶分8次共向銅陵**有限責(zé)任公司**分公司對(duì)公賬戶匯款382.018327萬(wàn)元，繆某某在扣除開(kāi)票費(fèi)用后，將剩余的360.6038萬(wàn)元打進(jìn)程某某提供的陳某某、韓某某、宋某某、王某某、楊某某等賬戶，形成了資金回流。

案發(fā)后趙某某、程某某主動(dòng)投案，如實(shí)供述，退出全部稅款，認(rèn)罪認(rèn)罰，在本院督促下逐步完善企業(yè)刑事合規(guī)。

本院認(rèn)為，被不起訴人程某某實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。被不起訴人程某某自動(dòng)投案，如實(shí)述犯罪事實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被不起訴人程某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條規(guī)定，可以依法從寬處理。被不起訴人程某某犯罪情節(jié)輕微，具有認(rèn)罪認(rèn)罰、退贓等情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，對(duì)于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免予刑事處罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)程某某不起訴。

暫扣款物由扣押機(jī)關(guān)依法處理。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

江蘇省建湖縣人民檢察院

2021年2月8日