漢臺區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

漢區(qū)檢二部刑不訴〔2020〕19號

被不起訴人李某，男，19**年*月*日出生，居民身份證號碼37132919**********，漢族，初中文化，臨沂**商貿(mào)有限公司實際負(fù)責(zé)人，戶籍所在地山東省臨沂市*縣*鎮(zhèn)*村*號，現(xiàn)住山東省臨沂市*街道*花園*號樓*單元*室。2020年7月20日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被漢中市公安局漢臺分局指定居所監(jiān)視居住，2020年8月7日被漢中市公安局漢臺分局刑事拘留，同年8月10日被漢中市公安局漢臺分局取保候?qū)彙?/span>

本案由漢中市公安局漢臺分局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年10月10日向本院移送審查起訴。

經(jīng)本院依法審查查明：

李某二系漢中**物資有限公司法定代表人，2018年11月起，其從陜西、山西、河南等地陸續(xù)購買了鋼材，因上述經(jīng)銷商不提供貨物運輸，李某二便自行在發(fā)貨地聯(lián)系貨運司機(jī)，將貨物運輸至漢中，因貨運司機(jī)均為個體，也未掛靠任何運輸企業(yè)，無法提供增值稅專用發(fā)票，李某二為了騙取抵扣稅款，主動聯(lián)系被不起訴人李某，讓李某為其所負(fù)責(zé)經(jīng)營的漢中**物資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票，李某隨后介紹聯(lián)系馬某某（在逃）為李某二虛開，李某二在明知未與平邑光匯物流運輸有限公司、東明三鏢客物流運輸有限公司及東明光速物流有限公司發(fā)生真實交易的情況下，從2019年1月至6月先后接受由馬某某從上述公司為漢中**物資有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計54張，價稅合計共4935203.47元，稅額共計467295.53元，其先后到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣稅款共計398926.51元。每次開票后李某二按約定好的返點費，通過其本人以及亢某某、李某名下個人銀行卡轉(zhuǎn)賬或在制造虛假交易流水過程中直接扣除的方式支付給馬某某好處費共計357139元。2019年8月，漢中市稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)漢中**物資有限公司有失控發(fā)票后，李某二便主動向公安機(jī)關(guān)投案，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)全額補繳了稅款。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：書證、辨認(rèn)筆錄、證人證言、犯罪嫌疑人的供述與辯解等。

本院認(rèn)為，被不起訴人李某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，但犯罪情節(jié)輕微，主觀惡性較小，無涉稅違法前科，系初犯、偶犯，具有坦白情節(jié)，社會危害性不大，在偵查階段、審查起訴階段均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，有悔罪表現(xiàn)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，可以免于刑事處罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對李某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。?

漢中市漢臺區(qū)人民檢察院

2020年11月18日