杭州市濱江區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

濱檢公訴刑不訴〔2020〕520號(hào)

被不起訴人劉某某，女，1964年**月**日出生，身份證號(hào)碼：3301211964********，漢族，初中文化程度，戶籍地：杭州市濱江區(qū)**號(hào)，現(xiàn)住址：杭州市濱江區(qū)**，工作單位及職務(wù)：浙江某某建設(shè)工程有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2019年5月22日因本案被杭州市公安局濱江區(qū)分局依法取保候?qū)彛?020年5月22日被本院依法取保候?qū)彙?/span>

本案由杭州市公安局濱江區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人劉某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年1月6日向本院移送審查起訴。本院受理后，于法定期限內(nèi)已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被不起訴人，聽取了被不起訴人和辯護(hù)律師的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)依法審查查明：

浙江某某建設(shè)工程有限公司（以下簡稱“騰某建設(shè)公司）、浙江某某市政園林工程有限公司（以下簡稱“某某市政公司”）、浙江某某建設(shè)工程有限公司濱江分公司（以下簡稱“某某建設(shè)公司”）為同一人所實(shí)際控制，并共用財(cái)務(wù)人員。案發(fā)時(shí)，被不起訴人劉某某系該三家公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，孔某某系該三家公司的辦公室主任，謝某系該三家公司的財(cái)務(wù)主管。2012年1月至2016年4月間，被不起訴人劉某某伙同他人虛開增值稅普通發(fā)票共計(jì)136張，價(jià)稅金額合計(jì)20,691,246元。具體犯罪事實(shí)分述如下：

1、2012年1至5月，被不起訴人劉某某為抵扣騰某建設(shè)公司營業(yè)稅，在沒有實(shí)際勞務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，通過杭州某某建筑勞務(wù)工程有限公司虛開增值稅普通發(fā)票共2張，價(jià)稅金額合計(jì)3,500,000元，后上述發(fā)票被入賬報(bào)稅。

2、2012年1至5月，被不起訴人劉某某為抵扣騰某建設(shè)公司營業(yè)稅，在無實(shí)際交易的情況下，授意孔某某通過他人以給付開票費(fèi)的形式購買了開票單位為杭州某某建材有限公司等多家公司開具的增值稅普通發(fā)票共6張，價(jià)稅金額合計(jì)5,803,634元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，該6張普通發(fā)票為假發(fā)票。

3、2016年4月，被不起訴人劉某某為抵扣騰某建設(shè)公司、某某市政公司、某某建設(shè)公司的營業(yè)稅，在無實(shí)際交易的情況下，授意謝某通過俞某某以給付開票金額2.5-3%不等的開票費(fèi)的形式購買了開票單位為萬載縣株潭鎮(zhèn)某某貿(mào)易營業(yè)部等多家單位開具的增值稅普通發(fā)票共128張，價(jià)稅金額合計(jì)11,387,612元，后上述發(fā)票被入賬報(bào)稅。

2019年5月22日，被不起訴人劉某某向公安機(jī)關(guān)投案自首。浙江某某建設(shè)工程有限公司、浙江某某市政園林工程有限公司、浙江某某建設(shè)工程有限公司濱江分公司已補(bǔ)繳稅款及滯納金。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證：全國違法犯罪人員信息查詢、戶籍證明、會(huì)計(jì)憑證、購銷合同、建設(shè)施工合同、行政處罰告知書、勞務(wù)分包合同、補(bǔ)充協(xié)議復(fù)印件、網(wǎng)上銀行電子回單、稅收完稅證明、發(fā)票憑證、銀行回單、補(bǔ)稅憑證、銀行交易明細(xì)、工商登記材料、發(fā)還清單、情況說明、抓獲及破案經(jīng)過等；

2、證人證言：證人陳某某、葛某某、陳某某、來某某、周某某、來某某、來國某、李某某、丁某某等人證言；

3、被不起訴人供述和辯解：被不起訴人劉某某、孔某某、謝某、戴某某供述和辯解；

4、電子證物檢查筆錄。

本院認(rèn)為，被不起訴人劉某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二百零五條之一第一款的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首、認(rèn)罪認(rèn)罰、補(bǔ)繳稅款等法定或酌定從輕處罰情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款，決定對(duì)劉某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年9月17日

（院?。?/span>