廣東省深圳市人民檢察院

不起訴決定書

深檢刑不訴〔2018〕8號

被不起訴人王某某，男，1989年**月**日出生，居民身份證號碼3706811989********，漢族，中專文化，戶籍地址山東省龍口市**路**號**單元**室，暫住北京市大興區(qū)黃村**小區(qū)*棟*單元**室，北京某某聲通訊技術(shù)有限公司總經(jīng)理。因虛開增值稅專用發(fā)票罪嫌疑，于2017年3月5日被深圳市公安局刑事拘留。因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2017年4月11日由深圳市公安局逮捕。

本案由深圳市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人王某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年7月21日向本院移送審查起訴。本院于2017年9月1日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2017年9月29日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2017年11月13日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2017年12月8日補(bǔ)查重報(bào)。

深圳市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

犯罪嫌疑人詹某某、莘某平、林某甲、林某乙、陳某某等人利用廈門某商貿(mào)易有限公司，接受北京**聲通訊科技有限公司張某某、王某某虛開的增值稅專用發(fā)票，由張某某配以“手機(jī)道具貨”循環(huán)進(jìn)、出口的方式騙取出口退稅數(shù)額特別巨大。

2014年至2016年期間，犯罪嫌疑人詹某某控制的廈門**商貿(mào)易有限公司通過張某某以“手機(jī)道具貨”出口至香港，再由楊某某（黃埔海關(guān)另案處理）、張某乙（黃埔海關(guān)另案處理）、黃某某（黃埔海關(guān)另案處理）、馮某某（黃埔海關(guān)另案處理）等人將“手機(jī)道具貨”進(jìn)口至國內(nèi)，以此循環(huán)進(jìn)、出口的方式，獲取海關(guān)報(bào)關(guān)單證。犯罪嫌疑人張某某、王某某通過控制的北京**聲通訊科技有限公司，從上游獲取華為、三星、中興等品牌手機(jī)進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票后，在無實(shí)際貨物交付的情況下，通過中間介紹人張某丙（在逃）介紹，以6.5%票點(diǎn)向犯罪嫌疑人詹某某控制的廈門**商貿(mào)易有限公司大量虛開無品牌手機(jī)增值稅專用發(fā)票。2014年至2016年期間，北京**聲公司共向廈門**商公司虛開增值稅專用發(fā)票1021份，金額合計(jì)92，889，723.01元人民幣，稅額15，791，251.99元人民幣，價(jià)稅合計(jì)108，680，975.00元人民幣。犯罪嫌疑人詹某某通過他控制的開戶名為詹某某、林某甲、林某乙、劉某某、黃某某、陳某某等人的個(gè)人銀行帳號，將人民幣通過犯罪嫌疑人邱某某（另案處理）、胡某某（另案處理）控制的地下錢莊，兌換成外匯轉(zhuǎn)至詹某某控制的香港**航國際投資有限公司、香港**投資有限公司等企業(yè)在香港的銀行帳號，再將外匯由香港涉案公司銀行帳號轉(zhuǎn)至詹某某控制的騙退稅公司的結(jié)匯帳號，進(jìn)行虛假結(jié)匯。犯罪嫌疑人詹某某、莘某某、林某甲、林某乙、陳某某以廈門**商貿(mào)易有限公司名義騙取出口退稅，已騙取退稅款3，288，478.43元。已申報(bào)未退稅款8，410，115.79元。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為深圳市公安局認(rèn)定被不起訴人王某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十一條第四款的規(guī)定，決定對王某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向廣東省人民檢察院申訴，請求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向深圳市中級人民法院提起自訴。

2018年1月15日