?????廣西壯族自治區(qū)南寧市人民檢察院

不起訴決定書

南市檢刑不訴〔2020〕1號(hào)

被不起訴人潘某某，****年**月**日出生于廣西壯族自治區(qū)都安瑤族自治縣，公民身份號(hào)碼450105********0065，壯族，初中文化，南寧**勞務(wù)服務(wù)有限公司法定代表人，住廣西南寧市博藝路**號(hào)**棟**號(hào)，戶籍地為南寧市青秀區(qū)青山路**號(hào)**單元**房。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2018年11月16日被南寧市公安局南湖分局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于同年12月21日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，次日由南寧市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由南寧市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人潘某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年7月22日向本院移送審查起訴。本院于2019年9月6日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年10月6日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年11月6日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月6日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年8月23日、2020年1月7日延長(zhǎng)審查起訴期限。

南寧市公安局移送審查起訴認(rèn)定：被不起訴人潘某某作為南寧**勞務(wù)服務(wù)有限公司、南寧**有限公司的實(shí)際控制人，自2016年5月1日至2018年10月31日期間，通過(guò)南寧**勞務(wù)服務(wù)有限公司、南寧**有限公司及其分公司，在沒有真實(shí)勞務(wù)派遣、勞務(wù)分包的情況下，與廣西區(qū)內(nèi)一些城市及外省市的工程電力服務(wù)公司、工程建設(shè)公司、基礎(chǔ)勘察工程公司、醫(yī)療器械公司、建筑勞務(wù)公司、科技信息公司、生物技術(shù)公司、裝飾工程公司、咨詢公司、廣告公司等需要開票的企業(yè)，簽訂虛構(gòu)的“勞務(wù)派遣合同”、“勞務(wù)分包合同”，并制作虛假的勞務(wù)人員勞務(wù)合同書，以虛構(gòu)勞務(wù)分包和勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)為幌子，大肆為相關(guān)企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票及增值稅專用發(fā)票，從中獲取1%-3%不等的開票手續(xù)費(fèi)。

南寧**勞務(wù)服務(wù)有限公司、南寧**有限公司基本無(wú)真實(shí)的勞務(wù)派遣合同，也無(wú)實(shí)際的勞務(wù)人員。南寧**勞務(wù)服務(wù)有限公司、南寧**有限公司為達(dá)到偷逃稅款、通過(guò)收取手續(xù)費(fèi)獲利的目的，利用2016年國(guó)家營(yíng)改增的勞務(wù)派遣稅收政策，編造大量虛假的勞動(dòng)合同和簽領(lǐng)工資表，故意選擇差額計(jì)稅法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，大肆對(duì)外虛開發(fā)票，經(jīng)測(cè)算，勞務(wù)公司的綜合稅負(fù)基本不超過(guò)0.3%，即便按票面金額的1%收取開票手續(xù)費(fèi)，勞務(wù)公司仍能賺取不菲的開票手續(xù)費(fèi)。

據(jù)稅務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年5月1日至2018年10月31日期間，南寧**勞務(wù)服務(wù)有限公司對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票共797份，價(jià)稅合計(jì)56746711.67元，稅額3583673.25元；南寧**勞務(wù)服務(wù)有限公司對(duì)外虛開增值稅普通發(fā)票共11848份，價(jià)稅合計(jì)1758433397.61元，稅額4611706.72元；南寧**勞務(wù)服務(wù)有限公司防城港分公司對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票共11份，價(jià)稅合計(jì)831368元，稅額45097.56元；南寧**勞務(wù)服務(wù)有限公司防城港分公司對(duì)外虛開增值稅普通發(fā)票共1294份，價(jià)稅合計(jì)79734156.14元，稅額124088.81元；南寧**有限公司及其分公司對(duì)外虛開增值稅普通發(fā)票共831份，價(jià)稅合計(jì)745499763.68元，稅額68073.11元。

犯罪嫌疑人潘某某操控南寧**勞務(wù)服務(wù)有限公司、南寧**有限公司及分公司，以賺取開票手續(xù)費(fèi)為目的，對(duì)外大肆虛開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪和虛開發(fā)票罪，虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)808份，價(jià)稅合計(jì)57578079.67元，稅額3628770.81元；虛開增值稅普通發(fā)票共計(jì)13973份，價(jià)稅合計(jì)1883667317.43元，稅額4803868.64元。

南寧**勞務(wù)服務(wù)有限公司、南寧**有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取抵扣稅款發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪；公司實(shí)際負(fù)責(zé)人潘某某負(fù)有直接責(zé)任，應(yīng)追究刑事責(zé)任。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為南寧市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)潘某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年1月20日