浙江省寧波市江北區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

甬北檢刑不訴〔2020〕273號(hào)

被不起訴人洪某某，男，1963年**月**日出生，身份證號(hào)碼3302031963********，漢族，文化程度大專(zhuān)，寧波**有限責(zé)任公司法定代表人、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，住寧波市江北區(qū)**路**弄**號(hào)**。因本案于2018年7月30日被寧波市公安局江北分局刑事拘留，2018年8月1日被取保候?qū)?/span>,2019年7月31日被本院取保候?qū)?/span>。

本案由寧波市公安局江北分局偵查終結(jié)，以被不起訴人洪某某涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2018年11月19日向本院移送審查起訴。本院受理后，于同日已告知被不起訴人洪某某有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被不起訴人，聽(tīng)取了值班律師意見(jiàn)，審查了全部案件材料。

經(jīng)本院依法審查查明：

2010年3、4月份，寧波**有限責(zé)任公司（另案處理）董事長(zhǎng)被不起訴人洪某某通過(guò)該公司原總經(jīng)理袁某某獲悉寧波市**區(qū)**局關(guān)聯(lián)公司可以開(kāi)具發(fā)票用于核銷(xiāo)成本，便授意時(shí)任該公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的蘇某某（已判決）向?qū)幉ㄊ?*區(qū)**局原工作人員殷某某（因犯受賄罪已被判決）咨詢(xún)核實(shí)。殷某某為了賺取介紹開(kāi)票的回扣，答復(fù)稱(chēng)只要繳納9％的稅款，相關(guān)發(fā)票對(duì)應(yīng)的合同就能通過(guò)**局審核認(rèn)證，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。為降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，被不起訴人洪某某明知自己公司與他公司無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，授權(quán)蘇某某全權(quán)負(fù)責(zé)開(kāi)票事宜。其中：

1.2010年8月6日至2010年10月29日，寧波**有限責(zé)任公司以支付發(fā)票金額9％作為開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)殷某某的介紹，讓寧波市江北**科技咨詢(xún)有限公司為寧波**有限責(zé)任公司開(kāi)具手寫(xiě)發(fā)票共計(jì)8份，發(fā)票金額合計(jì)200萬(wàn)元。

2.2011年8月4日至2012年10月11日，寧波**有限責(zé)任公司以支付發(fā)票金額9％作為開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)殷某某的介紹，讓寧波市江北**科技咨詢(xún)有限公司為寧波**有限責(zé)任公司開(kāi)具機(jī)打發(fā)票共計(jì)15份，發(fā)票金額合計(jì)710萬(wàn)元。

2013年，寧波**有限責(zé)任公司沒(méi)有讓他人為自己虛開(kāi)過(guò)發(fā)票。

2014年9月開(kāi)始，蘇某某在沒(méi)有向被不起訴人洪某某匯報(bào)并取得同意的情況下，仍按往年慣例，通過(guò)殷某某的介紹，讓寧波市江北**科技咨詢(xún)有限公司為寧波**有限責(zé)任公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票用于核銷(xiāo)成本。其中：

1.2014年9月16日至2016年6月7日，寧波**有限責(zé)任公司以支付發(fā)票金額9％作為開(kāi)票費(fèi)的方式，通過(guò)殷某某的介紹，讓寧波市江北**科技咨詢(xún)有限公司為寧波**有限責(zé)任公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票共計(jì)105份，發(fā)票金額合計(jì)1040萬(wàn)元。

2.2017年5月24日至2017年12月5日，寧波**有限責(zé)任公司以支付發(fā)票金額10％作為開(kāi)票費(fèi)的方式，仍通過(guò)殷某某的介紹，讓寧波江北**技術(shù)咨詢(xún)有限公司和寧波**技術(shù)咨詢(xún)有限公司為寧波**有限責(zé)任公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票42份，發(fā)票金額合計(jì)365萬(wàn)元。

2018年7月30日，被不起訴人洪某某主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案自首，后又于2018年9月5日勸說(shuō)蘇某某主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案自首。

2019年9月4日，國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局第三稽查局對(duì)寧波**有限責(zé)任公司收用虛開(kāi)的增值稅普通發(fā)票行為決定追繳企業(yè)所得稅人民幣578.75萬(wàn)元，并處以罰款人民幣463萬(wàn)元。寧波**有限責(zé)任公司在上述決定作出前后，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款578.75萬(wàn)元，繳納滯納金328.7725萬(wàn)元、罰款人民幣463萬(wàn)元，及其他稅費(fèi)81.078012萬(wàn)元，合計(jì)1451.600512萬(wàn)元。

另查明，寧波**有限責(zé)任公司系一家**融合型企業(yè)，經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，共有職工近百名，經(jīng)營(yíng)效益良好，歷年來(lái)先后多次取得了**區(qū)納稅百?gòu)?qiáng)企業(yè)、寧波市和諧企業(yè)創(chuàng)建先進(jìn)單位、寧波市安全生產(chǎn)管理先進(jìn)集體、浙江省**行業(yè)龍頭先進(jìn)單位、全國(guó)先進(jìn)院士專(zhuān)家工作站等榮譽(yù)。2007年至2017年，每年繳納大量稅款，累計(jì)繳稅11556.322767萬(wàn)元。其中2010年至2017年，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅共計(jì)7113.158542萬(wàn)元。

上述事實(shí)，被不起訴人洪某某及同案犯蘇某某歸案后均供認(rèn)不諱，且有證人田某某、殷某某、鄔某某的證言，書(shū)證身份證明、到案經(jīng)過(guò)、寧波增值稅普通發(fā)票、技術(shù)開(kāi)發(fā)（委托）合同、技術(shù)合同登記備案證明、業(yè)務(wù)回單、扣款通知書(shū)、資金匯劃補(bǔ)充憑證、網(wǎng)銀落地記賬憑證、稅務(wù)處理決定書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)、稅收完稅證明、納稅情況匯總表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證據(jù)證實(shí)，足以認(rèn)定。

本院認(rèn)為，洪某某實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首和立功情節(jié)，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)洪某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年4月22日