山東省鄒某市人民檢察院

不起訴決定書

鄒檢刑二刑不訴〔2020〕8號(hào)

被不起訴人梁某某，男，1982年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3406031982********，漢族，大專文化程度，案發(fā)時(shí)負(fù)責(zé)****金屬科技有限公司銷售工作，戶籍所在地江蘇省丹陽(yáng)市**街道**公寓**幢**室，住安徽省淮北市濉溪縣經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)**道**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪于2018年9月21日被鄒某縣公安局刑事拘留，同年10月24日，被鄒某市公安局釋放轉(zhuǎn)取保候?qū)彙?/span>

本案由鄒某市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人梁某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月29日向本院移送審查起訴。本院于2019年9月29日第一次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)關(guān)于2019年12月10日補(bǔ)查重報(bào)；于2020年1月22日第二次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)關(guān)于2019年10月25日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年1月10日依法延長(zhǎng)審查起訴期限十五日一次。

鄒某市公安局移送審查起訴認(rèn)定：梁某某原系****金屬科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）銷售總經(jīng)理。2017年9月27日，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，梁某某安排**公司工作人員向山東**鋁業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱**鋁業(yè)）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)7518000元，其中稅款為1092358.96元，并在**鋁業(yè)抵扣稅款。之后，根據(jù)梁某某安排，**公司將發(fā)票對(duì)應(yīng)的貨物發(fā)給由梁某某實(shí)際控制的山東**新材料有限公司（?以下簡(jiǎn)稱**新材料）。同日，同樣在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，梁某某安排**公司工作人員向鎮(zhèn)江***鋁制品有限公司（以下簡(jiǎn)稱***公司）虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)7944200元，其中稅款為1154285.44元，并在***公司進(jìn)行抵扣。經(jīng)調(diào)查得知，梁某某某還實(shí)際控制江蘇某某鋁業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱某某鋁業(yè)），其安排**公司將貨物發(fā)給某某鋁業(yè)，而將增值稅專用發(fā)票開(kāi)給***公司。2017年10月30日，同樣在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，梁某某某安排**公司的工作人員向**鋁業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票8329032.94元，其中稅款為1210201.4元，并在**鋁業(yè)進(jìn)行了抵扣稅款，之后要求**公司將發(fā)票對(duì)應(yīng)的貨物發(fā)給**新材料。

2018年5月22日，**公司與廈門**鋁業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱廈門**）就貨款對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，廈門**共從**公司購(gòu)買4711228.42元貨物，而**公司只收到1518000元貨款，廈門**還欠**公司貨款170余萬(wàn)元。但廈門**負(fù)責(zé)人董某某稱：截至2017年10月前，除因質(zhì)量問(wèn)題有600000元貨款未付外，其余貨款已經(jīng)付清。其中有110萬(wàn)元被梁某某某挪用。

經(jīng)本院審查并兩次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為鄒某市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。在虛開(kāi)增值稅發(fā)票的認(rèn)定方面，目前證據(jù)不能認(rèn)定被不起訴人梁某某某主觀上是否具有騙稅的故意，客觀上是否造成國(guó)家稅款損失；在挪用資金的認(rèn)定方面，目前證據(jù)不能認(rèn)定被不起訴人梁某某某是否是**金屬科技有限公司的工作人員，是否利用了職務(wù)便利、是否挪用110萬(wàn)元貨款，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)梁某某某不起訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向?yàn)I州市人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向鄒某市人民法院提起自訴。

鄒某市人民檢察院　　

2020年4月28日