上饒市廣信區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

饒廣信檢一部刑不訴〔2020〕69號

被不起訴人楊某某，女性，1968年**月**日出生，居民身份證號碼3623231968********，漢族，初中文化，戶籍所在地江西省上饒市玉山縣，住玉山縣**鎮(zhèn)***城*棟*單元***室，因涉嫌犯有虛開發(fā)票罪，于2019年9月11日被上饒市公安局經(jīng)濟開發(fā)區(qū)分局刑事拘留，2019年10月16日因本院不批準逮捕，被上饒市公安局經(jīng)濟開發(fā)區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由上饒市公安局經(jīng)濟開發(fā)區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人楊某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年12月16日向本院移送審查起訴。

本院于2020年1月31日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年2月27日補查重報；本院于2020年4月8日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年4月21日補查重報。

經(jīng)本院依法審查查明：

2018年11月，王某某以自已為自然人股東和法人代表注冊成立玉山縣某某勞務有限公司，其妹妹王某甲為公司財務負責人，主要負責開票和繳納稅款，其妻子被不起訴人楊某某為名義上的辦稅人，偶爾幫其一同經(jīng)營管理公司。玉山縣某某勞務有限公司注冊成立以后實際經(jīng)營地址為玉山縣***城*棟*樓車庫內(nèi)（該車庫為王某甲所有）。王某某一般負責對外聯(lián)系需開票的客戶，有需要開票的客戶則一般通知其到公司內(nèi)與王某甲見面詳談開票事宜，商談成功后王某甲則使用金稅盤為對方按約定數(shù)額虛開增值稅普通發(fā)票，對方接受票后則需支付票面金額1%-3%不等的開票費用作為報酬，支付方式大部分為現(xiàn)金當場交易，以及微信支付和轉(zhuǎn)賬支付。

為達到掩飾隱瞞其虛開發(fā)票犯罪的目的，玉山縣某某勞務有限公司會與對方公司簽訂虛假的勞務合同協(xié)議，再由對方按約定先公對公將開票金額轉(zhuǎn)賬匯款至玉山縣某某勞務有限公司賬戶內(nèi)，經(jīng)玉山縣某某勞務有限公司賬戶空轉(zhuǎn)后又將同等金額轉(zhuǎn)匯退回對方公司指定個人賬戶，雙方通過以此虛假流水完成其虛開過程。經(jīng)查證玉山縣某某勞務有限公司名下共有兩個銀行賬戶，分別為玉山縣建設銀行賬戶（360511006070000****）和玉山縣農(nóng)業(yè)銀行賬戶（1436410104002****），平日該兩個賬戶均由王某甲負責管理，也是其負責完成與接受票方的資金空轉(zhuǎn)操作。

經(jīng)查證玉山縣某某勞務有限公司共為江西某某建設工程有限公司、江西某某建業(yè)工程有限公司等19家公司開增值稅普通發(fā)票金額計30840983.12元，收取開票費合計439121.41元。爾后王某某、楊某某和王某甲三人將該439121.41元開票費平均分紅。

本院認為，楊某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，系從犯，具有坦白情節(jié)，并認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條的規(guī)定，可以免除刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對楊某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

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上饒市廣信區(qū)人民檢察院

2020年5月21日

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