湖北省沙洋縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

沙檢公訴刑不訴〔2020〕9號(hào)

被不起訴人李某甲，男，1975年**月**日出生，身份證號(hào)碼3303231975********，漢族，高中文化，上海**能源有限公司實(shí)際控制人。出生地浙江省樂(lè)清市，現(xiàn)住北京市朝陽(yáng)區(qū)**路**號(hào)院**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年8月29日被荊門(mén)市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由荊門(mén)市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年10月14日向荊門(mén)市人民檢察院移送審查起訴，同年10月21日荊門(mén)市人民檢察院將該案交由我院審查辦理，期間因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，退回荊門(mén)市公安局補(bǔ)充偵查二次（自2019年12月6日至2020年1月6日、自2020年2月21日至3月18日），因案情重大、復(fù)雜，延長(zhǎng)審查起訴期限三次（自2019年11月22日至12月6日、自2020年2月7日至2月21日、自2020年4月19日至5月3日）。

經(jīng)本院依法審查查明：

2018年，被不起訴人李某甲與穆某某（另案處理）約定，由穆某某聯(lián)系煤源，李某甲的上海**能源有限公司出資為穆某某的安徽**商貿(mào)有限公司采購(gòu)煤炭，并為安徽**商貿(mào)有限公司開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，穆某某負(fù)責(zé)為上海**能源有限公司提供購(gòu)煤的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同年10月，李某甲為穆某某出資采購(gòu)不含稅的煤炭后，穆某某為了取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票交給李某甲抵扣，在與沙洋**貿(mào)易有限公司沒(méi)有真實(shí)交易的情況下，通過(guò)管某某（另案處理）聯(lián)系張某某（另案處理），以支付票面金額12%（約合增值稅率13.92%）的開(kāi)票費(fèi)讓何某某（另案處理）的沙洋**貿(mào)易有限公司為上海**能源有限公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票5份，票面金額499.8750萬(wàn)元，稅額68.9483萬(wàn)元用于抵扣。

虛開(kāi)過(guò)程中，穆某某通過(guò)李某甲的公司賬戶向沙洋**貿(mào)易有限公司支付開(kāi)票費(fèi)60萬(wàn)元。虛開(kāi)完成后，李某甲讓其公司財(cái)務(wù)李某乙與管某某、劉某某等人聯(lián)系制作虛假合同、走賬等具體開(kāi)票事宜。

案發(fā)后，被不起訴人李某甲于2019年7月31日主動(dòng)到荊門(mén)市公安局投案自首，如實(shí)交代了犯罪事實(shí)，并補(bǔ)足了全部稅款損失。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.到案經(jīng)過(guò)、李某甲的身份情況、公司工商注冊(cè)登記情況、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票認(rèn)證查詢結(jié)果、相關(guān)銀行賬戶轉(zhuǎn)賬查詢、資金回流圖、公司財(cái)務(wù)資料、扣押決定書(shū)等書(shū)證；

2.證人陳某某、劉某某、李某乙、程某某、胡某某等6人的證言；

3.扣押手機(jī)檢查筆錄。

4.被不起訴人李某甲及同案犯穆某某、管某某、張某某、何某某等6人的供述。

本院認(rèn)為，被不起訴人李某甲實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首、從犯情節(jié)，并已全額退繳稅款，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條、第三十七條、第六十七條第一款、《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)李某甲不起訴。

被不起訴人李某甲在公安機(jī)關(guān)退繳的違法所得68.9483萬(wàn)元由公安機(jī)關(guān)扣押，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以追繳，由公安機(jī)關(guān)依法處理，上繳國(guó)庫(kù)。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

沙洋縣人民檢察院

2020年4月24日