湖南省長(zhǎng)沙市天心區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

長(zhǎng)天檢訴刑不訴〔2020〕75號(hào)

被不起訴人李某甲，男，1979年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4305211979********，漢族，大專文化程度，系湖南**醫(yī)藥有限公司法人代表兼總經(jīng)理，政協(xié)長(zhǎng)沙市第十一屆、十二**委員會(huì)委員，出生地湖南省邵東縣，住湖南省長(zhǎng)沙市開福區(qū)**路**段**號(hào)**棟**房。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年7月3日被長(zhǎng)沙市公安局天心分局取保候?qū)彙?/span>

本案由長(zhǎng)沙市公安局天心分局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2019年7月1日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日告知了被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被告人，告知了被告人依法享有的訴訟權(quán)利和認(rèn)罪認(rèn)罰的有關(guān)規(guī)定，聽取了值班律師的意見，審查了全部案件材料。被告人同意適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖?。其間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查兩次（自2019年8月16日至9月16日、自2019年10月31日至11月30日）；因案情重大、復(fù)雜延長(zhǎng)審查起訴期限三次（自2019年8月2日至16日，自2019年10月17日至31日，自2020年1月1日至15日）。

經(jīng)本院依法審查查明：

2006年4月6日，被不起訴人李某甲在湖南省長(zhǎng)沙市**商行政管理局注冊(cè)成立湖南省**醫(yī)藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”），并擔(dān)任**公司法定代表人和總經(jīng)理，住所地系本市天心區(qū)**路**號(hào)，經(jīng)營(yíng)范圍為西藥、中成藥等批發(fā)、銷售。2015年，李某乙被普瑞康公司聘為業(yè)務(wù)員，負(fù)責(zé)公司原料采購(gòu)、藥品銷售等工作。

2014年至2016年期間，為使**公司能少繳國(guó)家稅款，被不起訴人李某甲先后安排李某乙等人虛開增值稅發(fā)票（票面金額共計(jì)人民幣5526777.2元），并用所虛開的增值稅發(fā)票為**公司共計(jì)抵扣稅款人民幣789959.03元。具體事實(shí)分述如下：

1、2014年1月，**公司從安徽省亳州市**市場(chǎng)進(jìn)購(gòu)價(jià)值約人民幣27萬(wàn)元的中藥。之后，在**公司與安徽省滁州市**藥業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）和滁州市**藥品科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）無(wú)真實(shí)交易的情況下，被不起訴人李某甲安排他人以**公司名義從**公司和**公司共計(jì)購(gòu)買25張?zhí)撻_的增值稅專用發(fā)票（票面金額共計(jì)人民幣2703277.2元），并用該25張?zhí)撻_的增值稅專用發(fā)票為**公司抵扣稅款人民幣392783.87元。

2、2015年10月至2016年3月期間，時(shí)任**公司業(yè)務(wù)員的李某乙代表**公司從湖南省邵東市**市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)人民幣270萬(wàn)左右花茶，相關(guān)花茶供貨商未提供該270萬(wàn)元左右的增值稅專用發(fā)票給**公司，**公司亦未按規(guī)定在湖南省邵東市**局代開增值稅專用發(fā)票。2016年4月中旬，被不起訴人李某甲安排李某乙與浙江麗水**科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“**公司”）的康某某聯(lián)系，在雙方公司間沒有實(shí)際交易的情況下，虛構(gòu)資金往來(lái)關(guān)系，以**公司名義從**公司購(gòu)買33張?zhí)撻_的增值稅專用發(fā)票（票面價(jià)值共計(jì)人民幣2823500元），**公司以票面金額的5.3%向**公司收取開票費(fèi)用。之后，被不起訴人李某甲安排他人用該33張?zhí)撻_的增值稅專用發(fā)票為**公司抵扣稅款人民幣397175.16元。

2017年11月3日，浙江省麗水市景寧縣公安局受理本案并立案。2017年12月18日，長(zhǎng)沙市公安局天心分局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查大隊(duì)承接本案。

公安機(jī)關(guān)介入調(diào)查后，被不起訴人李某甲安排他人偽造一份**公司已將第二筆事實(shí)中虛開增值稅專用發(fā)票票面金額所對(duì)應(yīng)的貨物發(fā)至**公司的質(zhì)量驗(yàn)收單，并將該偽造的質(zhì)量驗(yàn)收單入賬以應(yīng)對(duì)公安機(jī)關(guān)調(diào)查。

2017年12月26日，被不起訴人李某甲接到公安機(jī)關(guān)電話后主動(dòng)至公安機(jī)關(guān)配合調(diào)查。

2018年6月27日，被不起訴人李某甲安排公司員工向長(zhǎng)沙市天心區(qū)**局補(bǔ)繳了第二筆事實(shí)中抵扣的稅款和滯納金等共計(jì)人民幣394945.66元。

2019年7月2日，被不起訴人李某甲安排公司員工采取申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的方式向長(zhǎng)沙市天心區(qū)**局補(bǔ)繳第一筆事實(shí)中用虛開的增值稅專用發(fā)票抵扣的稅款人民幣392783.87元。

另查明：**公司在被不起訴人李某甲的領(lǐng)導(dǎo)下，目前擁有員工96人，2016年至2019年期間共計(jì)納稅人民幣4331061.59元，近年來(lái)積極參與社會(huì)公益事業(yè)，受到各界好評(píng)。如，**公司于2017年4月被長(zhǎng)沙市天心區(qū)**聯(lián)評(píng)為重點(diǎn)服務(wù)企業(yè)；因**公司為天心區(qū)**村捐贈(zèng)價(jià)值4萬(wàn)元常用藥品，中國(guó)**民主黨長(zhǎng)沙市委員會(huì)于2017年8月15日向**公司頒發(fā)榮譽(yù)證書；于2018年1月被湖南省**辦公室評(píng)為湖南省優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境2018-2020年度監(jiān)督測(cè)評(píng)點(diǎn)；因**公司為邵陽(yáng)縣**鄉(xiāng)**村、**村衛(wèi)生室捐贈(zèng)價(jià)值6萬(wàn)元常用藥品，中國(guó)**民主黨湖南省委員會(huì)于2019年6月30日向**公司頒發(fā)榮譽(yù)證書；因**公司為邵陽(yáng)縣**鄉(xiāng)捐贈(zèng)價(jià)值5萬(wàn)元常用藥品，中國(guó)**民主黨湖南省委員會(huì)于2019年6月30日向**公司頒發(fā)榮譽(yù)證書；因**公司為寧鄉(xiāng)市捐贈(zèng)價(jià)值2萬(wàn)元常用藥品，中國(guó)**民主黨長(zhǎng)沙市委員會(huì)2017年7月2日向**公司頒發(fā)榮譽(yù)證書；因**公司心系貧困地區(qū)醫(yī)療事業(yè)發(fā)展，愛心助推醫(yī)療扶貧，為**黨湖南省委員會(huì)定點(diǎn)扶貧點(diǎn)貴州省**縣**鄉(xiāng)捐贈(zèng)價(jià)值15萬(wàn)元常用藥品，中國(guó)**民主黨湖南省委員會(huì)于2019年7月31日向**公司頒發(fā)榮譽(yù)證書；因**公司為貴州省黔南布依族苗族自治州**縣**鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院捐贈(zèng)價(jià)值5萬(wàn)元常用藥品，中國(guó)**民主黨湖南省委員會(huì)于2019年7月31日向**公司頒發(fā)榮譽(yù)證書；因**公司向**縣**村捐贈(zèng)常用藥物10萬(wàn)元，中國(guó)**民主黨湖南省委員會(huì)于2019年9月向**公司頒發(fā)榮譽(yù)證書。2018年12月，被不起訴人李某甲被政協(xié)**委員會(huì)評(píng)為2018年度優(yōu)秀政協(xié)委員。

本院認(rèn)為，李某甲的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，但鑒于李某甲系初犯，具有自首、認(rèn)罪認(rèn)罰等法定從輕、減輕情節(jié)；被騙取的國(guó)家稅款已經(jīng)全部追回，未給國(guó)家稅款造成實(shí)際損失，且李某甲系政協(xié)長(zhǎng)沙市第十二**委員會(huì)常委，其所在**公司屬于民營(yíng)企業(yè)，近年來(lái)向國(guó)家繳納433萬(wàn)余元稅款，解決勞動(dòng)力90余名，積極參加醫(yī)療扶貧等公益事業(yè)，受到社會(huì)各界好評(píng)。故本院認(rèn)為，李某甲犯罪情節(jié)輕微，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，可以免除刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十三條第二款的規(guī)定，決定對(duì)李某甲相對(duì)不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

?????????????????????????????????????????????????????????????????2020年3月30日