岳陽市岳陽樓區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

岳樓檢公二刑不訴〔2019〕117號

被不起訴人李某甲，女，1974年**月**日出生，居民身份證號碼5105031974********，漢族，初中文化，經(jīng)商，戶籍所在地四川省瀘州市，住廣東省深圳市光明新區(qū)**棟**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2018年9月5日被岳陽市公安局岳陽樓分局取保候?qū)彙?/span>

本案由岳陽市公安局岳陽樓分局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被不起訴人，審查了全部案卷材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于同年5月30日退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)補(bǔ)充偵查完畢后于同年6月30日重新移送審查起訴。其間，因案情復(fù)雜，本院于同年5月15日依法延長審查起訴期限半個月。

經(jīng)依法審查查明：2006年6月，被不起訴人李某甲的朋友黎某某（另案處理）在廣東省深圳市出資成立了某某深圳市**印刷有限公司（以下簡稱“某某公司”）。2008年，李某甲入股某某公司。從2010年前后開始，李某甲占股78.5%，任公司法定代表人，負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理；黎某某占股21.5%，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)工作。

2014年初，因公司在實(shí)際經(jīng)營過程中缺少進(jìn)項增值稅專用發(fā)票，被不起訴人李某甲經(jīng)他人介紹，并與黎某某商量后，決定通過一名叫何某某（在逃）的男子按票面金額6%左右的費(fèi)用購買增值稅專用發(fā)票。隨后，在明知某某公司與開票公司之間沒有真實(shí)貨物交易的情況下，某某公司仍決定通過何某某購票，用于抵扣稅款。

隨后，被不起訴人李某甲將某某公司的工商和稅務(wù)資料、銀行賬戶及開票信息等資料交給何某某。不久，何某某將從岳陽**公司開好的增值稅專用發(fā)票，并連同偽造的相關(guān)購銷合同和送貨單等資料郵寄給李某甲。然后，李某甲將票交給被不起訴人黎某某到稅務(wù)部門進(jìn)行了抵扣。同時，為應(yīng)付稅務(wù)部門檢查，李某甲還安排黎某某與岳陽**公司之間制作了虛假的資金往來記錄。

2014年1月至2014年5月，某某公司通過何某某的介紹，從岳陽**化工科技有限公司開具增值稅專用發(fā)票共計27份，稅額434843.88萬元，并全部在稅務(wù)部門進(jìn)行了認(rèn)證和抵扣。

2018年9月5日，被不起訴人李某甲接公安機(jī)關(guān)電話通知后，主動前往公安機(jī)關(guān)投案，如實(shí)供述了犯罪事實(shí)。案發(fā)后，某某公司向公安機(jī)關(guān)退繳了違法所得434843.88萬元。同時經(jīng)調(diào)查，至案發(fā)時，李某甲、黎某某經(jīng)營的某某公司及新成立的某某深圳市**光電科技有限公司仍在正常生產(chǎn)經(jīng)營，按時向國家繳納稅款，并解決了多人的就業(yè)崗位。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：

1、書證：戶籍資料、到案經(jīng)過、工商及稅務(wù)登記資料、開票記錄、發(fā)票、銀行交易流水等；

2、證人證言：證人黎某某、李某乙、吳某某、尹某某、馮某某的證言；

3、被不起訴人的供述和辯解：被不起訴人李某甲的供述和辯解；

4、鑒定意見：審計報告書；

5、勘驗、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗等筆錄：扣押決定書、扣押物品清單、辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被不起訴人李某甲實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定的行為，已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。但李某甲犯罪情節(jié)較輕，犯罪金額不大，且具有自首、積極退贓等法定、酌定的減輕、從輕處罰情節(jié)；此外，李某甲在案發(fā)后仍繼續(xù)經(jīng)營企業(yè)，積極納稅，提供了較多的就業(yè)崗位。因此，依法可以對李某甲從輕處理，不需要對其判處刑罰。

根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條、《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款之規(guī)定，決定對李某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

岳陽市岳陽樓區(qū)人民檢察院　　

2019年7月12日_