黑河市人民檢察院

不起訴決定書

黑市檢刑不訴〔2020〕5號

??被不起訴人李某某，男，1982年**月**日出生，身份證號碼4305211982********，漢族，初中肄業(yè)，湖南省**皮具有限公司監(jiān)事，住湖南省邵陽市邵東縣**園**棟（戶籍所在地:湖南省邵陽市邵東縣**路**號）。2019年9月4日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被黑河市公安局取保候?qū)彙?/span>

??辯護(hù)人盧莉莎，湖南金州律師事務(wù)所律師。

??辯護(hù)人姜世凱，黑龍江劍橋律師事務(wù)所律師。

??本案由黑河市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月27日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年4月27日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰的權(quán)利義務(wù)，依法訊問了被不起訴人，聽取了辯護(hù)律師的意見，審查了全部案件材料。其間，于2020年5月27日延長審查起訴期限十五日。

??經(jīng)依法審查查明：

??被不起訴人李某某于2015年1月6日經(jīng)工商注冊登記成立湖南省**皮具有限公司，李某某任公司監(jiān)事，實(shí)際控制公司的經(jīng)營活動(dòng)。2015年，柯某某（另案處理）找到李某某說可以提供增值稅專用發(fā)票，讓其公司能夠抵扣稅款。李某某為了能少繳納一些稅款就向柯某某提供了湖南省**皮具有限公司的對公賬戶（賬號：183307010********）U盾和其妻子仇某某名下的農(nóng)業(yè)銀行卡（卡號：62284811290********），用于制作虛假的交易流水“平賬”，二人經(jīng)商議，由李某某向柯某某支付增值稅專用發(fā)票票面金額8.5%的開票費(fèi)，用來購買發(fā)票。2015年10月、12月，柯某某在湖南省**皮具有限公司先后給了李某某遜克縣**箱包原材料生產(chǎn)有限公司開具的增值稅專用發(fā)票32份，發(fā)票金額3,197,564.10元，稅額543,585.90元，價(jià)稅合計(jì)3,741,150.00元。李某某按照約定以現(xiàn)金方式共計(jì)支付給柯某某開票費(fèi)27萬余元。2015年10月、12月，李某某先后將收到的32份虛開的增值稅專用發(fā)票在國家稅務(wù)總局邵東縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣稅款。經(jīng)黑龍江明秋會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司鑒定：湖南省**皮具有限公司負(fù)責(zé)人李某某接受虛開增值稅專用發(fā)票金額3,197,564.10元，影響稅額543,585.90元。

??經(jīng)偵查，被不起訴人李某某于2019年9月3日主動(dòng)向黑河市公安局投案，并如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)。2019年9月4日，李某某主動(dòng)上繳違法所得543,585.90元。

??認(rèn)定上述犯罪事實(shí)的主要證據(jù)有：書證湖南省**皮具有限公司工商檔案、會計(jì)憑證、國家稅務(wù)總局黑河市稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票明細(xì)表、國家稅務(wù)總局邵東縣稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果查詢明細(xì)表、資金回流表及湖南省**皮具有限公司、遜克縣**包原材料生產(chǎn)有限公司、李某某、仇某某、張某某、曾某某銀行賬戶交易流水等書證；證人仇某某、譚某某、張某某、王某某的證言；被不起訴人李某某的供述和辯解；黑龍江明秋會計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司司法鑒定意見書。

??上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。李某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并在偵查階段和審查起訴階段自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

?本院認(rèn)為，被不起訴人李某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款和第三款規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)較輕，且認(rèn)罪、認(rèn)罰、簽署具結(jié)書，具有自首的法定情節(jié)和主動(dòng)全額上繳違法所得的酌定情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對李某某不起訴。

??黑河市公安局扣押的李某某違法所得543,585.90元依法予以沒收，并上繳國庫。

??被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????黑河市人民檢察院

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????2020年6月8日