山東省濟(jì)南市歷城區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

濟(jì)歷城檢公刑不訴〔2019〕68號(hào)

被不起訴人朱某某，男，1982年**月**日出生，身份證號(hào)碼3601241982********，漢族，大專(zhuān)文化，住江西省南昌市高新區(qū)京東大道****小區(qū)****（戶(hù)籍所在地江西省南昌市進(jìn)賢縣**鎮(zhèn)**路**莊路**號(hào)）。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2017年9月1日被濟(jì)南市公安局歷城區(qū)分局取保候?qū)彙?/span>

本案由濟(jì)南市公安局歷城區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人朱某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年7月16日向本院移送審查起訴。本院于2018年8月16日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年5月27日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年6月27日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年7月8日補(bǔ)查重報(bào)。

濟(jì)南市公安局歷城區(qū)分局移送審查起訴認(rèn)定：

2012年，山東**醫(yī)藥有限公司負(fù)責(zé)人朱某峰為抵扣增值稅稅款，通過(guò)山東臨沂**藥業(yè)有限公司負(fù)責(zé)人徐某某取得內(nèi)容為“金銀花茶”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票321份，金額32068522.11元，稅額5451647.89元，價(jià)稅合計(jì)37520170.00元。經(jīng)濟(jì)南市國(guó)稅局稽查局核實(shí)，以上增值稅發(fā)票已全部進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款，而同期記賬憑證上無(wú)對(duì)應(yīng)貨物入庫(kù)記錄，也無(wú)銷(xiāo)售金銀花茶收入的銷(xiāo)售發(fā)票。經(jīng)銀行查詢(xún)，山東**醫(yī)藥有限公司在2012年10月至12月份通過(guò)其浦發(fā)銀行（賬號(hào)：741001547********）和齊魯銀行（賬號(hào)：xxxx483**********）對(duì)公賬戶(hù)轉(zhuǎn)到臨沂**藥業(yè)有限公司農(nóng)行賬戶(hù)1837萬(wàn)元，而同年10月至12月份臨沂**藥業(yè)有限公司轉(zhuǎn)給朱某某的齊魯銀行（賬號(hào)：62237953101********）和農(nóng)業(yè)銀行（賬號(hào)：62284802528********）個(gè)人賬戶(hù)1837萬(wàn)元。經(jīng)核對(duì)山東**公司和臨沂**公司的對(duì)公賬戶(hù)的交易明細(xì)發(fā)現(xiàn)，山東**公司轉(zhuǎn)款給臨沂**公司的當(dāng)日，臨沂**公司又將款轉(zhuǎn)回到朱某某的個(gè)人齊魯銀行和農(nóng)業(yè)銀行賬戶(hù)，且金額一致，資金又回到山東**公司賬戶(hù)，存在明顯的資金回流情況。通過(guò)從臨沂市國(guó)稅局調(diào)取的臨沂**藥業(yè)有限公司的賬目資料顯示，臨沂**藥業(yè)有限公司以收購(gòu)朱某某的金銀花名義開(kāi)具了收購(gòu)發(fā)票，通過(guò)部分憑證顯示在2012年11月至12月份共計(jì)9383171.80元。時(shí)任山東**醫(yī)藥有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理朱某某，負(fù)責(zé)該公司的采購(gòu)和銷(xiāo)售發(fā)票記賬、公司資金的收付和財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)的審核等工作。通過(guò)對(duì)朱某某的訊問(wèn)，其與臨沂**藥業(yè)有限公司并無(wú)任何業(yè)務(wù)往來(lái)，而收款的齊魯銀行和農(nóng)業(yè)銀行的賬戶(hù)確系其本人開(kāi)戶(hù)，且從未銷(xiāo)售金銀花給臨沂**藥業(yè)有限公司。山東**公司和臨沂**公司都沒(méi)有貨物運(yùn)輸?shù)膽{證，其雙方公司存在明顯資金回流，而臨沂**公司實(shí)際負(fù)責(zé)人徐某某也承認(rèn)其通過(guò)銀行轉(zhuǎn)款給**公司均無(wú)實(shí)際交易，而朱某某作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)賬目和納稅申報(bào)，在沒(méi)有入庫(kù)單據(jù)及相關(guān)運(yùn)輸單據(jù)，將臨沂**公司開(kāi)具給山東**公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票入賬后非法抵扣稅款。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為濟(jì)南市公安局歷城區(qū)分局認(rèn)定朱某某虛開(kāi)增值稅發(fā)票的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)朱某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

2019年7月15日_?