營(yíng)口市鲅魚圈區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

營(yíng)鲅檢偵刑不訴〔2020〕21號(hào)

被不起訴人曹某某，男，1964年**月**日出生，身份證號(hào)碼2108241964********，漢族，初中文化，系營(yíng)口**機(jī)械設(shè)備制造有限公司**，現(xiàn)住遼寧省營(yíng)口市鲅魚圈區(qū)**小區(qū)**號(hào)樓**室（戶籍地：遼寧省營(yíng)口市鲅魚圈區(qū)）。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月27日被營(yíng)口經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)公安局監(jiān)視居住。

本案由營(yíng)口經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人曹某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年3月11日向本院移送審查起訴。本院于2020年4月26日退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)關(guān)于2020年5月26日補(bǔ)充偵查完畢移送起訴。本院于2020年4月7日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)本院依法審查查明：

遼寧省稅務(wù)稽查于2019年4月16日經(jīng)認(rèn)定，2017年4月20日至2017年11月30日，沈陽(yáng)**廢舊物資回收有限公司對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票299份、虛開發(fā)票金額28,372,384.18元、虛開發(fā)票稅額4,823,305.32元。其中，為營(yíng)口**機(jī)械設(shè)備制造有限公司虛開增值稅專用發(fā)票45組，虛開發(fā)票金額4,273,519.24元，虛開發(fā)票稅額726,498.26元。

2017年9月份，時(shí)任營(yíng)口**機(jī)械設(shè)備制造有限公司**的被不起訴人曹某某以按開具發(fā)票金額的11%給買票扣點(diǎn)，而讓同案犯李某某（已判決）幫其帶著開發(fā)票。在營(yíng)口**機(jī)械設(shè)備制造有限公司與沈陽(yáng)市**物資回收有限公司沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，被不起訴人曹某某指使其妻子朱某某以公司平賬需要而讓李某某出資作假資金流，并讓同案犯顏某某（已判決）提供虛假《廢鋼銷售合同》2份。2017年9月15日、2017年9月18日，李某某伙同顏某某找同案犯秦某某（已判決）幫助從沈陽(yáng)市**物資回收有限公司為營(yíng)口**機(jī)械設(shè)備制造有限公司開具購(gòu)買廢鋼的增值稅發(fā)票共45組，金額4,273,519.24元、稅額726,498.26元，價(jià)稅合計(jì)5,000,017.5元。2017年9月19日至2017年9月25日，李某某伙同顏某某二人共出資70萬(wàn)元，通過(guò)顏某某個(gè)人銀行卡與朱某某個(gè)人及營(yíng)口**機(jī)械設(shè)備制造有限公司、沈陽(yáng)市**物資回收有限公司分8筆銀行往來(lái)循環(huán)轉(zhuǎn)款制造虛假資金流共5,000,017.50元。而后，從營(yíng)口**機(jī)械設(shè)備制造有限公司按其取得的涉案發(fā)票價(jià)稅總額的11%提點(diǎn)給付55萬(wàn)元買票提成中，李某某讓顏某某按事先約定的提點(diǎn)分配“回扣”。其中，李某某、顏某某二人按涉案發(fā)票價(jià)稅總額的1.3%提點(diǎn)得“回扣”共6.5萬(wàn)元，該二人從中各非法獲利3.25萬(wàn)元；秦某某等人按涉案發(fā)票價(jià)稅總額的9.7%提點(diǎn)得“回扣”共48.5萬(wàn)元，秦某某個(gè)人從中非法獲利12.25萬(wàn)元。2017年10月，營(yíng)口**機(jī)械設(shè)備制造有限公司經(jīng)認(rèn)證抵扣稅款726,498.26元。案發(fā)后，營(yíng)口**機(jī)械設(shè)備制造有限公司于2019年7月11日退繳增值稅726,498.26元。

本院認(rèn)為，被不起訴人曹某某的行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之規(guī)定，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，但系初犯，無(wú)前科劣跡，主觀惡性相對(duì)較小，系自首，犯罪情節(jié)較輕，且已補(bǔ)交全部抵扣稅款，認(rèn)罪認(rèn)罰。為貫徹最高檢張軍檢察長(zhǎng)在全國(guó)檢察系統(tǒng)學(xué)習(xí)“兩會(huì)”精神的講話中提到的“盡可能幫助企業(yè)渡過(guò)難過(guò)，能不捕的不捕，能不訴的不訴”的講話精神。其行為屬犯罪情節(jié)輕微，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，可以免予刑事處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的的規(guī)定，決定對(duì)曹某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

????營(yíng)口市鲅魚圈區(qū)人民檢察院

2020年6月23日