汕頭市龍湖區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

汕龍檢二部刑不訴〔2021〕Z1號(hào)

被不起訴單位普寧市**化纖有限公司,?地址普寧市**鎮(zhèn)**村**工業(yè)園。

本案由廣東省汕頭市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴單位普寧市**化纖有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送汕頭市人民檢察院審查起訴，汕頭市人民檢察院于2020年7月2日將本案交由本院審查起訴。本院將本案兩次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年10月30日補(bǔ)查重報(bào)。

廣東省汕頭市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

犯罪嫌疑人馬某甲因普寧市**化纖有限公司發(fā)展業(yè)務(wù)需要增值稅專用發(fā)票用于公司入賬，以抵扣稅款，在2014年至2016年期間，向塑料供貨商馬某乙（已辦理刑拘及網(wǎng)上追逃手續(xù)）購買塑料原料，同時(shí)通過馬某乙的雇員犯罪嫌疑人陳某某（另案處理），在沒有實(shí)際貨物購銷交易的情況下，通過陳某某聯(lián)系廣東百**商貿(mào)有限公司（下稱：百**公司）的法定代表人謝某某，按開票金額6%--7.5%支付百**公司“票點(diǎn)費(fèi)”，讓百**公司虛開208份增值稅專用發(fā)票給源**公司入賬，資金回流方式是以源**公司對(duì)公賬戶將所謂的“貨款”支付給百**公司對(duì)公賬戶，“貨款”再回流至源**公司操控指定的戶名為馬某丙、馬某丁、馬某庚、馬某戊、馬某己、鄭某某私人資金賬戶上。源**公司非法取得的208份增值稅專用發(fā)票票面金額合計(jì)175358608.98元，稅額合計(jì)29810963.84元，價(jià)稅合計(jì)205169572.82元；源**公司將其中的195份增值稅專用發(fā)票稅額合計(jì)27997012.24元進(jìn)行認(rèn)證并申報(bào)抵扣，另有13份增值稅專用發(fā)票稅額合計(jì)1813951.60元未申報(bào)抵扣；源**公司后于2017年3月將已抵扣的部分稅款12131382.68元作進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出處理，并于2017年6月29日止預(yù)繳增值稅稅款3筆共計(jì)15865629.56元。

經(jīng)本院審查并兩次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為廣東省汕頭市公安局認(rèn)定被不起訴單位普寧市**化纖有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)普寧市**化纖有限公司不起訴。

被不起訴單位如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

汕頭市龍湖區(qū)人民檢察院

2021年2月9日