上海市浦東新區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

滬浦檢二部刑不訴〔2020〕2號(hào)

被不起訴人操某甲，男，1963年**月**日生，公民身份號(hào)碼：3408021963********，漢族，**文化，原系上海**公司總?cè)温殤?hù)籍在安徽省**市**區(qū)**路**號(hào)**小區(qū)**棟**室，住上海市**路**弄**號(hào)**。2016年10月30日因涉嫌挪用資金罪被內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市公安局東勝區(qū)分局刑事拘留，2016年12月6日變更強(qiáng)制措施為監(jiān)視居住。?2017年1月25日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市公安局東勝區(qū)分局刑事拘留，2017年3月3日經(jīng)內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市東勝區(qū)檢察院以涉嫌挪用資金罪批準(zhǔn)，同日由內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市公安局東勝區(qū)分局執(zhí)行逮捕。2017年12月17日被內(nèi)蒙古鄂爾多斯市東勝區(qū)檢察院取保候?qū)彙?/span>

本案由內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市公安局東勝區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人操某甲涉嫌挪用資金罪、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪移送審查起訴。2018年8月30日，內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市東勝區(qū)檢察院逐級(jí)報(bào)請(qǐng)指定管轄。2019年1月9日，最高人民檢察院批復(fù)將該案移送上海市檢察機(jī)關(guān)審查起訴。2019年1月22日，上海市檢察院決定將該案交由本院辦理。2019年2月2日本院受理。經(jīng)審查，本院于2019年12月9日退回補(bǔ)充偵查，內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市公安局東勝區(qū)分局經(jīng)補(bǔ)充偵查，于2020年1月7日再次移送審查起訴。

內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市公安局東勝區(qū)分局移送審查起訴認(rèn)定：

（一）挪用資金罪

1、2014年3月13日，上海**公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上海**公司”）操某甲利用職務(wù)便利挪用上海**公司人民幣（以下幣種同）300萬(wàn)元，2014年4月1日挪用200萬(wàn)元、2014年4月29日挪用300萬(wàn)元，共計(jì)800萬(wàn)元，用于購(gòu)買(mǎi)**有限公司，并將該公司登記在其子操某乙名下。

2、2014年3月20日、6月20日、8月15日，上海**公司總經(jīng)理操某甲分三筆挪用上海**公司36萬(wàn)元、36.8萬(wàn)元、1000萬(wàn)元，共計(jì)1072.8萬(wàn)元，用于償還其安慶**有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)安慶**公司）在交通銀行貸款。綜上，2014年3月份至2014年8月份期間，操某甲利用職務(wù)便利挪用上海**公司共計(jì)1872.8萬(wàn)元用于營(yíng)利活動(dòng)。

（二）虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪

1、2012年6月至2014年10月期間，上海**公司操某甲和上海**有限公司法定代表人金某某商定為增加雙方公司的業(yè)務(wù)量，上海**公司與上海**公司在無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，上海**公司給上海**公司累計(jì)虛開(kāi)了53份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票稅合計(jì)1148.4401萬(wàn)元，稅額166.8673萬(wàn)元，完成抵稅166.8673萬(wàn)元。

2、2013年6月27日，上海**公司操某甲在上海**公司與上海**有限公司無(wú)實(shí)際交易業(yè)務(wù)的情況下，讓太倉(cāng)**有限公司給上海**公司虛開(kāi)兩份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票稅合計(jì)1498萬(wàn)元，稅額217.658萬(wàn)元，完成抵扣217.658萬(wàn)元。

3、2013年6月28日，上海**公司操某甲在上海**公司與上海**有限公司之間在無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，給上海**公司累計(jì)虛開(kāi)了13份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票稅合計(jì)1500萬(wàn)元，稅額217.9487萬(wàn)元，完成抵扣217.9487萬(wàn)元。

4、2014年1月至2014年5月間，上海**公司操某甲在上海**公司與上海**有限公司在無(wú)時(shí)間業(yè)務(wù)的情況下，通過(guò)周某某的介紹，給上海**有限公司累計(jì)虛開(kāi)了5份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票稅合計(jì)300.174萬(wàn)元，稅額43.615萬(wàn)元，完成抵扣43.615萬(wàn)元。

綜上，操某甲虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的票稅合計(jì)金額為4446.6141萬(wàn)元，稅額646.089萬(wàn)元。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為：被不起訴人操某甲關(guān)于其個(gè)人資金和上海**公司資金混用的辯解無(wú)法排除，現(xiàn)有證據(jù)無(wú)法認(rèn)定其具有挪用資金謀取個(gè)人私利的主觀故意，且其虛開(kāi)發(fā)票行為是否有騙稅目的、是否實(shí)質(zhì)上造成國(guó)家稅款損失均無(wú)法進(jìn)一步查證。因此，內(nèi)蒙古自治區(qū)鄂爾多斯市公安局東勝區(qū)分局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款及《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第三百六十七條的規(guī)定，決定對(duì)操某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

被害單位如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日以?xún)?nèi)向上海市人民檢察院第一分院申訴，請(qǐng)求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向上海市浦東新區(qū)人民法院提起自訴。

2020年1月15日

附：相關(guān)法律條文。

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《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

第一百七十五條???人民檢察院審查案件，可以要求公安機(jī)關(guān)提供法庭審判所必須的證據(jù)材料；認(rèn)為可能存在本法第五十六條規(guī)定的以非法方法收集證據(jù)情形的，可以要求其對(duì)證據(jù)收集的合法性作出說(shuō)明。

人民檢察院審查案件，對(duì)于需要補(bǔ)充偵查的，可以退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，也可以自行偵查。

對(duì)于補(bǔ)充偵查的案件，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月以?xún)?nèi)補(bǔ)充偵查完畢。補(bǔ)充偵查以二次為限。補(bǔ)充偵查完畢移送人民檢察院后，人民檢察院重新計(jì)算審查起訴期限。

對(duì)于二次補(bǔ)充偵查的案件，人民檢察院仍然認(rèn)為證據(jù)不足，不符合起訴條件的，應(yīng)當(dāng)作出不起訴的決定。

《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》

第三百六十七條??人民檢察院對(duì)于二次退回補(bǔ)充調(diào)查或者補(bǔ)充偵查的案件，仍然認(rèn)為證據(jù)不足，不符合起訴條件的，經(jīng)檢察長(zhǎng)或者檢察委員會(huì)決定批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)依法作出不起訴決定。

人民檢察院對(duì)于經(jīng)過(guò)一次退回補(bǔ)充調(diào)查或者補(bǔ)充偵查的案件，認(rèn)為證據(jù)不足，不符合起訴條件，且沒(méi)有再次退回補(bǔ)充調(diào)查或者補(bǔ)充偵查必要的，經(jīng)檢察長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以作出不起訴決定。