肇東市人民檢察院

不起訴決定書

黑肇檢二部刑不訴〔2019〕5號(hào)

被不起訴人戚某某，男，1969年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼2308041969********，漢族，高中，戶籍所在地黑龍江省佳木斯市，住北京市豐臺(tái)區(qū)**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室，因虛開發(fā)票罪，經(jīng)肇東市公安局決定，于2019年1月23日被肇東市公安局取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人王海榮，黑龍江遠(yuǎn)放律師事務(wù)所律師。

本案由綏化市公安局肇東市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人戚某某虛開發(fā)票罪，于2019年7月15日向本院移送審查起訴。本院于2019年8月28日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年9月26日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年10月22日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年11月22日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年8月16日延長審查起訴期限。

經(jīng)本院依法審查查明：

????2017年8月陸某某通過卡片廣告與販賣發(fā)票的 黃某某取得聯(lián)系，提出購買增值稅普通發(fā)票需求，價(jià)格為稅票額度2.5%。陸某某又與孫某某取得聯(lián)系，商定按稅票額度3.0%販賣給孫某某，孫某某又將此信息告知在北京經(jīng)營企業(yè)的同學(xué)戚某某，孫某某按稅票額度3.5%轉(zhuǎn)賣給戚某某，戚某某當(dāng)即應(yīng)允。為躲避公安機(jī)關(guān)偵查，同年8月， 黃某某通過郵寄方式將注冊地為肇東市的名為肇東市**甲商店、肇東市**乙商店的兩家虛開發(fā)票企業(yè)的公章、網(wǎng)銀U盾等郵寄給陸某某。陸某某、孫某某、戚某某明知虛開發(fā)票為犯罪行為，仍然制作虛假購銷合同，將資金匯入虛開發(fā)票公司的對(duì)公賬戶，陸某某又通過網(wǎng)銀U盾將資金轉(zhuǎn)至孫某某個(gè)人銀行卡內(nèi)，扣除總計(jì)3.5%稅點(diǎn)后另將余款返至戚某某農(nóng)業(yè)銀行卡。上述步驟操作后， 黃某某又將虛開發(fā)票的發(fā)票郵寄至陸某某處并由孫某某轉(zhuǎn)寄戚某某。

????2017年8月26日、9月5日、9月6日陸某某、孫某某通過 黃某某利用虛假身份注冊的肇東市**乙商店、肇東市**甲商店為戚某某的**公司，共開具增值稅普通發(fā)票共計(jì)17張，價(jià)稅合計(jì)金額人民幣1，403，090元。得手后，陸某某獲贓款人民幣7015.45元；孫某某獲贓款人民幣7015.45元; 黃某某獲贓款人民35,077.25元。戚某某通過孫某某在陸某某處花49108.15元購買十七張發(fā)票用于北京公司低稅。案發(fā)后，戚某某的**公司補(bǔ)繳了稅款和滯納金。

本院認(rèn)為，戚某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，可以免除刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)戚某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

肇東市人民檢察院

2019年12月9日