天津市靜海區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

津靜檢公訴刑不訴〔2020〕2號(hào)

被不起訴人張某甲，女，1989年**月**日出生，公民身份號(hào)碼：1202231989********，漢族，大專(zhuān)文化，農(nóng)民，住天津市靜海區(qū)**鎮(zhèn)**街**排**號(hào)。2018年9月5日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票被天津市公安局刑事拘留，2018年10月12日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被天津市公安局取保候?qū)彙?019年5月20日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由天津市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人張某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年5月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年5月20日已依法告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被不起訴人，并審查了全部案件材料。2019年6月21日因案情復(fù)雜延長(zhǎng)審查起訴期限十五日，7月5日因事實(shí)不清、證據(jù)不足退回天津市公安局補(bǔ)充偵查，8月2日天津市公安局重新移送審查起訴，9月3日因案情復(fù)雜延長(zhǎng)審查起訴期限十五日，9月17日因事實(shí)不清、證據(jù)不足退回天津市公安局重新移送審查起訴，10月11日天津市公安局重新移送審查起訴，11月12日因案情復(fù)雜延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

天津市公安局移送審查起訴認(rèn)定自張某乙（另案處理）作為天津某甲金屬制品有限公司法定代表人，其伙同付某某、張某丙、黃某某（均另案處理）等人利用天津某甲金屬制品有限公司和天津某乙金屬制品有限公司在不存在真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)的情況下，通過(guò)林某甲（另案處理）將天津某甲金屬制品有限公司、天津某乙金屬制品有限公司開(kāi)具的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，以票面價(jià)稅合計(jì)金額9.5%的價(jià)格虛開(kāi)給河北某甲管道制造有限公司、河北某乙管道裝備制造有限公司、滄縣某塑業(yè)有限公司共三家企業(yè)，其中河北某甲管道制造有限公司接受天津某甲金屬制品有限公司虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票38份，價(jià)稅合計(jì)3896000元，稅款549654.6元；河北某乙管道裝備制造有限公司接受天津某乙金屬制品有限公司虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票4份，價(jià)稅合計(jì)458304元，稅款66591.18元；接受天津某甲金屬制品有限公司虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票19份，價(jià)稅合計(jì)2013842元，稅款290914.88元；滄縣某塑業(yè)有限公司接受天津某甲金屬制品有限公司虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票24份，價(jià)稅合計(jì)2536852元，稅款365286.8元。上述三家公司總計(jì)接受虛開(kāi)發(fā)票85份，價(jià)稅合計(jì)金額8904998元，稅款1272447.46元。

張某乙指使被不起訴人李某某、張某甲操作某甲公司對(duì)公網(wǎng)銀賬戶，將受票企業(yè)支付的用于資金回流的錢(qián)款轉(zhuǎn)存入其控制的孫某某、郝某甲、郝某乙等個(gè)人賬戶中，扣除開(kāi)票費(fèi)后被不起訴人張某甲再指使李、張二人將剩余的錢(qián)款轉(zhuǎn)存入林某甲控制的林某乙、董某某、吳某某等人的個(gè)人銀行卡中，最后將全部錢(qián)款轉(zhuǎn)入林某甲的個(gè)人銀行卡上，完成資金回流過(guò)程。張某甲指使只某某，讓其從事公司記賬、報(bào)稅等財(cái)會(huì)工作，并于應(yīng)期當(dāng)月向所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)正常報(bào)稅，偽造正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，掩蓋上述犯罪事實(shí)。

經(jīng)本院審查并兩次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為天津市公安局認(rèn)定張某丙犯罪的事實(shí)不清、證據(jù)不足。以現(xiàn)有證據(jù)無(wú)法證實(shí)被不起訴人張某甲主觀上明知張某乙具有虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的行為而予以幫助，故目前認(rèn)定被不起訴人張某丙虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，故本案不符合起訴條件。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條之規(guī)定，決定對(duì)張某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

2019年12月27日