黑龍江省加格達(dá)奇區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

大加檢訴刑不訴〔2020〕4號(hào)

被不起訴單位牡丹江市**有限公司，法定代表人張某甲，地址黑龍江省牡丹江市林口縣**鎮(zhèn)**號(hào)樓**單元**室。

被不起訴人張某乙，男，1969年**月**日出生，身份證號(hào)碼2310251969********，漢族，大學(xué)文化，系牡丹江**有限公司**，住黑龍江省牡丹江市西安區(qū)**小區(qū)**棟**單元**室。2019年3月22日因涉嫌虛開發(fā)票被加格達(dá)奇區(qū)公安局取保候?qū)彛?020年3月20日被本院以涉嫌虛開發(fā)票罪取保候?qū)彙?/span>

被不起訴人劉某某，男，1955年**月**日出生，身份證號(hào)碼2310041955********，漢族，中專文化，系牡丹江市**有限公司**，住黑龍江省牡丹江市西安區(qū)**小區(qū)**棟**單元**室。?2019年5月6日因涉嫌虛開發(fā)票被加格達(dá)奇區(qū)公安局取保候?qū)彛?020年3月20日被本院以涉嫌虛開發(fā)票罪取保候?qū)彙?/span>

被不起訴人王某甲，男，1961年**月**日出生，身份證號(hào)碼2310251961********，漢族，高中文化，系牡丹江市**有限公司**，住黑龍江省牡丹江市林口縣**小區(qū)**號(hào)樓**單元**室。2019年5月6日因涉嫌虛開發(fā)票被加格達(dá)奇區(qū)公安局取保候?qū)彛?020年3月20日被本院以涉嫌虛開發(fā)票罪取保候?qū)彙?/span>

本案由黑龍江省公安廳指定加格達(dá)奇區(qū)公安局偵查終結(jié)，由黑龍江省人民檢察院指定本院審查起訴。加格達(dá)奇區(qū)公安局以被不起訴單位牡丹江市**有限公司、被不起訴人張某乙、劉某某、王某甲涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年3月19日向本院移送審查起訴。本院于2020年4月20日延長審查起訴期限。

經(jīng)本院依法審查查明：

2012年8、9月份，時(shí)任**公司**王某乙（另案處理）找到被不起訴人張某乙，提出**公司有幾個(gè)工程已由**公司所屬施工單位施工完畢，但沒有資質(zhì)，無法通過驗(yàn)收，要以**公司的資質(zhì)完成驗(yàn)收以套取國家匹配的棚改資金。張某乙與時(shí)任**公司總經(jīng)理的劉某某和股東張某丙商議后，經(jīng)檢查認(rèn)為已施工工程沒有質(zhì)量問題，遂同意**單位的要求。雙方簽訂合同，由**公司負(fù)責(zé)補(bǔ)辦**單位維修改造、棚戶區(qū)改造、林場維修三個(gè)工程的招投標(biāo)、內(nèi)業(yè)、驗(yàn)收的相關(guān)事項(xiàng)，由**公司為**單位開具工程發(fā)票，并收取3%的管理費(fèi)。**單位通過黑龍江省**單位棚改專戶、黑龍江省**單位基建賬戶、黑龍江省**單位廉租房專戶多次給**建筑公司的對公賬戶以工程款的名義轉(zhuǎn)款共計(jì)人民幣138,208,587.63元。**公司收到該筆資金后，扣除管理費(fèi)3,902,379.98元，將剩余的134,306,207.65元轉(zhuǎn)回到**單位。被不起訴人王某甲與**單位的工作人員一起到海林市地方**局**分局辦理了6張共153,304,400.00元的建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。此6張發(fā)票由**單位交納稅款8,937,646.62元。偵查機(jī)關(guān)現(xiàn)已扣押**公司資金3,920,000.00元。

被不起訴人張某乙于2019年3月2日，被不起訴人劉某某、王某甲于2019年5月6日分別到公安機(jī)關(guān)投案，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，簽訂了認(rèn)罪認(rèn)罰承諾書和具結(jié)書。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：書證銀行轉(zhuǎn)款記錄、**局開具的建筑業(yè)發(fā)票、完稅憑證、驗(yàn)收報(bào)告、任職證明、到案經(jīng)過、扣押清單等；**單位工作人員的證言；被不起訴人張某乙、劉某某、王某甲的供述。

本院認(rèn)為，被不起訴單位牡丹江市**有限公司、被不起訴人張某乙、劉某某、王某甲作為該公司的直接負(fù)責(zé)的主管人員和責(zé)任人員，共同實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規(guī)定的行為，對此應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任?？紤]到**公司雖然有虛開發(fā)票的行為，但其目的只是為了獲得管理費(fèi)，沒有造成國家稅款損失。該公司從成立至今依法合規(guī)經(jīng)營，依法納稅，企業(yè)經(jīng)營及納稅信譽(yù)優(yōu)良，是該縣納稅大戶之一，納稅信用等級(jí)為B級(jí)，為大量農(nóng)民工提供工作崗位。在為**單位辦理驗(yàn)收手續(xù)前對其工程質(zhì)量進(jìn)行了檢查，盡到了注意義務(wù)。該企業(yè)多次被林口縣評為守合同重信用企業(yè)，張某乙多次被評為先進(jìn)個(gè)人、勞動(dòng)模范。三不起訴人具有自首情節(jié)，并主動(dòng)認(rèn)罪認(rèn)罰。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對牡丹江市**有限公司以及責(zé)任人員張某乙、劉某某、王某甲不起訴。

扣押的資金中3,902,379.98元系違法所得，應(yīng)予以追繳，余款返還被不起訴單位。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向黑龍江省人民檢察院大興安嶺分院申訴，請求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向加格達(dá)奇區(qū)人民法院提起自訴。

????加格達(dá)奇區(qū)人民檢察院

????2020年4月29日

本不起訴書所依據(jù)的法律條文：

《中華人民共和國刑法》

第二十五條??共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

第三十七條??對于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免予刑事處罰，但是可以根據(jù)案件的不同情況，予以訓(xùn)誡或者責(zé)令具結(jié)悔過、賠禮道歉、賠償損失，或者由主管部門予以行政處罰或者行政處分。

第六十七條??犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

第二百零五條之一??虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第一百七十七條第二款??對于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定，不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定。

第十五條??犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。