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不起訴決定書(廖某甲涉嫌虛開發(fā)票罪)(公開版)_人民檢察院

2021-09-22 塵埃 評論0

興寧市人民檢察院

不起訴決定書

興檢二部刑不訴〔2020〕Z14號

被不起訴人廖某甲,男,1986年**月**日出生,身份證號碼4414811986********,漢族,專科畢業(yè),中共黨員,戶籍地興寧市**鎮(zhèn)**村**里,現(xiàn)住址興寧市**街道辦事處**房,因涉嫌虛開發(fā)票罪,于2018年**月**日被興寧市公安局刑事拘留,2018年8月22日被興寧市公安局取保候?qū)?;因涉嫌?qiáng)迫交易罪,于2019年6月20日被梅州市**,2019年7月26日被梅州市公安局取保候?qū)彙1景赣?/span>興寧市公安局偵查終結(jié)后,以被不起訴人廖某甲涉嫌虛開發(fā)票罪,于2020年7月13日向本院移送審查起訴,2020年7月14日,本院決定對廖某甲采取取保候?qū)彙?/span>

我院受理后,依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定,于2020年7月14日告知被不起訴人依法享有的訴訟權(quán)利;告知被害人依法享有的訴訟權(quán)利;已依法訊問被不起訴人,聽取被害人的意見,并審閱了全部案件材料,核實(shí)了案件事實(shí)與證據(jù)。2020年8月11日,本院申請延長辦案期限十五日。2020年8月27日,本院以部分事實(shí)不清、證據(jù)不足退回補(bǔ)充偵查一個(gè)月。2020年9月24日,偵查機(jī)關(guān)重報(bào)。

經(jīng)本院依法審查查明:2011年8月始,被不起訴人廖某甲在興寧市**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司工作,任銷售部經(jīng)理,負(fù)責(zé)房產(chǎn)銷售等工作。2016年3、4月份,一名綽號為**“**”(待查清)的男子經(jīng)常到興寧市**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司售樓部看房,期間,“**”希望廖某甲在沒有實(shí)際交易和資金往來的情況下,以“銷售房產(chǎn)的名目”開具發(fā)票和提供《商品房買賣合同》給“**”,由“**”提供給他人辦理套取住房公積金?!?*”與廖某甲約定,在開具發(fā)票的當(dāng)月把發(fā)票和購房合同退還給廖某甲,并出具退房協(xié)議,廖某甲將開具的發(fā)票在當(dāng)月作廢就不用繳納房產(chǎn)交易稅款。“**”承諾每提供一次上述手續(xù),即給廖某甲好處費(fèi)2000元(人民幣,下同)。2016年5月至2016年9月,廖某甲以此方式按“**”提供的信息資料,共開具29份增值稅普通發(fā)票和《商品房買賣合同》給“**”用于套取住房公積金,虛開發(fā)票金額合計(jì)為10759736?元,其共獲利58000元。被不起訴人廖某甲在上述發(fā)票開出的當(dāng)月將發(fā)票作廢。案發(fā)后,被不起訴人廖某甲投案并將非法所得58000元退出。

本院認(rèn)為,被不起訴人廖某甲受利益驅(qū)使,虛開29張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票給他人用于套取住房公積金,其行為雖擾亂了國家發(fā)票管理秩序和住房公積金管理秩序,但其將發(fā)票當(dāng)月作廢,且其主觀上沒有騙取、抵扣稅款的故意,客觀上也未造成國家稅收的實(shí)際損失或使國家稅收承擔(dān)損失風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)有法律及司法解釋未有明確認(rèn)定的情況下,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定廖某甲的行為不構(gòu)成虛開發(fā)票罪。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第十六條第(一)項(xiàng)和第一百七十七條第一款的規(guī)定,決定對廖某甲不起訴。

針對查封、扣押、凍結(jié)的涉案款物,建議相關(guān)部門依法處理。

被不起訴人如不服本決定,可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定,可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向梅州市人民檢察院申訴,請求提起公訴。

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興寧市人民檢察院

2020年11月13日

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