興寧市人民檢察院

不起訴決定書

興檢二部刑不訴〔2020〕Z14號

被不起訴人廖某甲，男，1986年**月**日出生，身份證號碼4414811986********，漢族，專科畢業(yè)，中共黨員，戶籍地興寧市**鎮(zhèn)**村**里，現(xiàn)住址興寧市**街道辦事處**房，因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2018年**月**日被興寧市公安局刑事拘留，2018年8月22日被興寧市公安局取保候?qū)?；因涉嫌?qiáng)迫交易罪，于2019年6月20日被梅州市**，2019年7月26日被梅州市公安局取保候?qū)彙１景赣?/span>興寧市公安局偵查終結(jié)后，以被不起訴人廖某甲涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年7月13日向本院移送審查起訴，2020年7月14日，本院決定對廖某甲采取取保候?qū)彙?/span>

我院受理后，依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，于2020年7月14日告知被不起訴人依法享有的訴訟權(quán)利；告知被害人依法享有的訴訟權(quán)利；已依法訊問被不起訴人，聽取被害人的意見，并審閱了全部案件材料，核實(shí)了案件事實(shí)與證據(jù)。2020年8月11日，本院申請延長辦案期限十五日。2020年8月27日，本院以部分事實(shí)不清、證據(jù)不足退回補(bǔ)充偵查一個(gè)月。2020年9月24日，偵查機(jī)關(guān)重報(bào)。

經(jīng)本院依法審查查明：2011年8月始，被不起訴人廖某甲在興寧市**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司工作，任銷售部經(jīng)理，負(fù)責(zé)房產(chǎn)銷售等工作。2016年3、4月份，一名綽號為**“**”（待查清）的男子經(jīng)常到興寧市**房地產(chǎn)開發(fā)有限公司售樓部看房，期間，“**”希望廖某甲在沒有實(shí)際交易和資金往來的情況下，以“銷售房產(chǎn)的名目”開具發(fā)票和提供《商品房買賣合同》給“**”，由“**”提供給他人辦理套取住房公積金?！?*”與廖某甲約定，在開具發(fā)票的當(dāng)月把發(fā)票和購房合同退還給廖某甲，并出具退房協(xié)議，廖某甲將開具的發(fā)票在當(dāng)月作廢就不用繳納房產(chǎn)交易稅款。“**”承諾每提供一次上述手續(xù)，即給廖某甲好處費(fèi)2000元（人民幣，下同）。2016年5月至2016年9月，廖某甲以此方式按“**”提供的信息資料，共開具29份增值稅普通發(fā)票和《商品房買賣合同》給“**”用于套取住房公積金，虛開發(fā)票金額合計(jì)為10759736?元，其共獲利58000元。被不起訴人廖某甲在上述發(fā)票開出的當(dāng)月將發(fā)票作廢。案發(fā)后，被不起訴人廖某甲投案并將非法所得58000元退出。

本院認(rèn)為，被不起訴人廖某甲受利益驅(qū)使，虛開29張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票給他人用于套取住房公積金，其行為雖擾亂了國家發(fā)票管理秩序和住房公積金管理秩序，但其將發(fā)票當(dāng)月作廢，且其主觀上沒有騙取、抵扣稅款的故意，客觀上也未造成國家稅收的實(shí)際損失或使國家稅收承擔(dān)損失風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)有法律及司法解釋未有明確認(rèn)定的情況下，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定廖某甲的行為不構(gòu)成虛開發(fā)票罪。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第十六條第（一）項(xiàng)和第一百七十七條第一款的規(guī)定，決定對廖某甲不起訴。

針對查封、扣押、凍結(jié)的涉案款物，建議相關(guān)部門依法處理。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向梅州市人民檢察院申訴，請求提起公訴。

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興寧市人民檢察院

2020年11月13日

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