托里縣人民檢察院

不起訴決定書

托檢公訴刑不訴〔2020〕20號

被不起訴人趙某艷，女，19XX年X月XX日出生，公民身份證號碼654XXXXXXXXXXXXXX3，漢族，大專文化程度，托里縣XXXX服務(wù)有限公司法人，戶籍登記地址：新疆XXXX市XXX區(qū)XX路XXX號X號樓X單元XXXX號，住址：新疆XXXX市XXXX區(qū)XX號樓X單元XXXX室。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年12月26日被托里縣公安局依法刑事拘留；2020年1月20日托里縣公安局以趙某艷涉嫌虛開發(fā)票罪向托里縣人民檢察院提請批準(zhǔn)逮捕，2020年1月22日經(jīng)托里縣人民檢察院批準(zhǔn)逮捕，同日被執(zhí)行逮捕，現(xiàn)羈押在托里縣看守所。

辯護(hù)人張國強，新疆鴻疆律師事務(wù)所律師。

本案由托里縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人趙某艷涉嫌虛開發(fā)票罪，于2020年3月20日向本院移送審查起訴。本院于2020年4月17日第一次退回偵查機關(guān)充偵查，偵查機關(guān)于2020年5月16日補查重報；本院于2020年6月30日第二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年7月29日補查重報。本院于2020年6月17日延長審查起訴期限。?

托里縣公安局移送審查起訴認(rèn)定：

一、新疆托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司在沒有生產(chǎn)能力的情況下，以開票收取管理費為目的，通過編造虛假勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，向受票方浙江齊聚科技有限公司、北京喂呦科技股份有限公司等?10家企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票共計：190份，合計發(fā)票金額：152877231.99元；虛開營業(yè)稅發(fā)票合計：44份，合計發(fā)票金額：206693716.15元。

二、根據(jù)稅務(wù)機關(guān)提供的資金流及統(tǒng)計顯示：

1.浙江齊聚科技開發(fā)有限公司支付給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司資金合計2.09億元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將上述資金通過銀行轉(zhuǎn)賬的形式分別打給浙江齊聚科技開發(fā)有限公司1802萬元、黃山萬維網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司800.00萬元、張曄1.24億元、易寶支付有限公司（第三方支付平臺）4193.00萬元、趙玲615.00萬元；上海銀聯(lián)電子支付服務(wù)有限公司792.00萬元。

2.山東博聯(lián)通信科技有限公司支付給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司資金合計269.00萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將該筆資金通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付給趙玲179.00萬元。

3.濟(jì)南鼎博網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司支付給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司資金合計499.00萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將上述資金支付給趙玲389.00萬元（含博聯(lián)90萬元）、濟(jì)南鼎博網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司200.00萬元。

4.濟(jì)南互信軟件有限公司支付給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司資金合計136.00萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將上述資金支付給趙玲102.00萬元。

5.黃山萬維網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司支付給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司資金合計2980.01萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將上述資金分別轉(zhuǎn)給趙玲2705.97萬元、托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司28.00萬元。趙玲給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司支付529.00萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將該筆資金支付給黃山萬維網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司529.00萬元。張曄支付給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司1096.00萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將該筆資金支付給黃山萬維網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司1096.00萬元。

6.金華傲翔信息技術(shù)有限公司支付給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司資金合計9534.09萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將該筆資金分別支付給張曄490.87萬元、張宏濤5069.11萬元、董冠杰2875.26萬元。

7.北京喂呦科技有限公司支付給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司43.00萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將該筆資金支付給張曄41.58萬元。

8.濟(jì)南佛腳網(wǎng)絡(luò)科技有限公司支付給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司90.00萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將該筆資金支付給劉鵬90.00萬元。

9.濰坊科旭網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司支付給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司3066.71萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將該筆資金分別付給趙玲2840.49萬元、山東博聯(lián)通信科技有限公司90.00萬元、黃山萬維網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司206.41萬元。

10.王勇支付給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司400.00萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將該筆資金轉(zhuǎn)給了黃山萬維網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司，黃山萬維網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司將該筆資金轉(zhuǎn)給了趙玲，趙玲將該筆資金轉(zhuǎn)給了托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將該筆資金支付給了上海銀聯(lián)電子支付服務(wù)有限公司（第三方支付平臺）。

王勇轉(zhuǎn)給托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司400.00萬元，托里縣百斯特人力資源服務(wù)有限公司將該筆資金支付給了上海銀聯(lián)電子支付服務(wù)有限公司（第三方支付平臺），上海銀聯(lián)電子支付服務(wù)有限公司支付給了濰坊科旭網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司，濰坊科旭網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司將該筆資金支付給了趙玲。

三、回函情況

塔城地區(qū)稅務(wù)局稽查局通過發(fā)票異地協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出增值稅發(fā)票協(xié)查函9份，包括百斯特公司開具的190份增值稅發(fā)票，收到回函9份。通過郵寄紙質(zhì)版的方式發(fā)出新疆地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票協(xié)查函5份，包括百斯特公司開具的44張發(fā)票，均未得到回函。

四、協(xié)查結(jié)論

增值稅發(fā)票協(xié)查情況

1.黃山萬維網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司，已注銷。協(xié)查結(jié)論：無法核實。

2.濰坊科旭網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司，已注銷。協(xié)查結(jié)論：無法核實。

3.金華傲翔信息技術(shù)有限公司，已注銷。協(xié)查結(jié)論：經(jīng)受托稅務(wù)機關(guān)核實該公司存在偷稅嫌疑。

4.濟(jì)南互信軟件有限公司，協(xié)查結(jié)論：該公司已經(jīng)取得地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票2張；增值稅發(fā)票并入賬。

5.濟(jì)南微耀網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司，協(xié)查結(jié)論:該公司已取得發(fā)票3張并入賬。

6.濟(jì)南佛腳網(wǎng)絡(luò)科技有限公司，協(xié)查結(jié)論：正在檢查。

7.東陽奇樹有魚文化傳媒有限公司，協(xié)查結(jié)論：取得的2張發(fā)票已入帳，其他情況需進(jìn)一步核實。

8.北京喂喲科技有限公司，協(xié)查結(jié)論：該公司已取得發(fā)票1張。

9.浙江齊聚科技有限公司，協(xié)查結(jié)論：該公司已取得發(fā)票102張并入賬，受托地稅務(wù)機關(guān)擬對該公司追繳企業(yè)所得稅734.52萬元，并處相應(yīng)罰款。

經(jīng)本院審查并二次退回補充偵查，本院仍然認(rèn)為托里縣公安局認(rèn)定的趙某艷虛開發(fā)票罪證據(jù)不足，不符合起訴條件，依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對趙某艷不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向伊犁哈薩克自治州人民檢察院塔城分院申訴，請求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向托里縣人民法院提起自訴。

托里縣人民檢察院

???2020年8月27日

（院印）