奉新縣人民檢察院

不起訴決定書

奉檢訴刑不訴〔2020〕3號

被不起訴人袁某某，男性，1973年**月**日出生，居民身份證號碼5122221973********，漢族，初中，戶籍所在地重慶市，住重慶市開州區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2018年12月11日被奉新縣公安局刑事拘留，同月14日被奉新縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由奉新縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人袁某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年9月10日向本院移送審查起訴。本院于2019年10月10日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年11月8日補查重報；本院于2019年12月6日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年1月6日補查重報。本院于2020年2月7日延長審查起訴期限。

奉新縣公安局移送審查起訴認定：

江西**浩實業(yè)有限公司于2015年7月16日在奉新縣**鎮(zhèn)注冊成立，公司注冊地址為奉新縣**鎮(zhèn)**路6號，公司法人代表王某某，公司股東為王某某和鄧某某，系增值稅一般納稅人，公司實際控制人胡某某。江西*展實業(yè)有限公司于2015年4月27日在奉新縣**鎮(zhèn)注冊成立，公司注冊地址為奉新縣**鎮(zhèn)**街**路49號，公司法人代表郭**，公司股東為郭**和夏**，系增值稅一般納稅人，公司實際控制人胡某某。重慶**貿(mào)易有限公司于2013年8月12日在重慶市**注冊成立，公司注冊地址為**區(qū)**財政所三樓，系增值稅一般納稅人，公司在注冊成立時，法人代表何某某，股東為何某某和熊某某；2014年4月18日，該公司的股份變更后，法人代表為袁某某，股東為袁某某和邱某某；2018年10月17日，該公司的股份再次變更后，法人代表為劉某某，股東為劉某某。

2015年初，犯罪嫌疑人胡某某和浙江臺州人李某某通過朋友介紹后相識。在2015年3、4月份，李某某便找到胡某某，想與胡某某在奉新縣注冊兩家商貿(mào)公司。兩人各自分工如下：李某某負責提供增值稅進項發(fā)票給公司，胡某某負責協(xié)調(diào)公司與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、稅務局的關系。然后，胡某某便在奉新縣注冊成立了江西*展實業(yè)有限公司和江西**浩實業(yè)有限公司。為了公司辦公需要，胡某某在奉新縣**期小區(qū)內(nèi)租用了張某某的一套住房用于辦公，同時還聘請了黃某和劉某為這兩家公司的兼職會計，聘請了金某為其公司的文員。公司在經(jīng)營期間，李某某負責提供公司的進項發(fā)票給胡某某，胡某某在收到了李某某提供的發(fā)票后，按照票面價稅合計金額的5-6％來支付相應的手續(xù)費給李某某。

根據(jù)奉新縣稅務局稽查局移送的涉稅案件移送書顯示：

一、江西**浩實業(yè)有限公司在2015年至2016年期間，先后接受西安*虹商貿(mào)有限公司、西安*沃商貿(mào)有限公司、西安*泉商貿(mào)有限公司、西安*寧商貿(mào)有限公司、西安*英商貿(mào)有限公司、西安*微商貿(mào)有限公司等六戶企業(yè)開具的97份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額9374002.01元，稅額1593579.99元，上述97份增值稅專用發(fā)票已進行認證抵扣。

二、江西*展實業(yè)有限公司在2015年至2016年期間，先后接受西安*虹商貿(mào)有限公司、西安*寧商貿(mào)有限公司、安徽*彤商貿(mào)有限公司等三戶企業(yè)開具的58份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額5514507.18元，稅額937466.32元，上述58份增值稅專用發(fā)票己進行認證抵扣。

犯罪嫌疑人胡某某交代，江西**浩實業(yè)有限公司、江西*展實業(yè)有限公司與西安*虹商貿(mào)有限公司、西安*沃商貿(mào)有限公司、西安*泉商貿(mào)有限公司、西安*寧商貿(mào)有限公司、西安*英商貿(mào)有限公司、西安*微商貿(mào)有限公司、安徽*彤商貿(mào)有限公司等企業(yè)之間并沒有真實的貨物交易，且上述對方企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票系通過向李某某支付相應的手續(xù)費后而取得。上述對方企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票己由對方稅務機關出具了《己證實虛開通知單》，江西**浩實業(yè)有限公司和江西*展實業(yè)有限公司系接受對方虛開的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)奉新縣國稅局調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，江西**浩實業(yè)有限公司少繳增值稅1593579.99元，江西*展實業(yè)有限公司少繳增值稅937466.32元。

另還查明：犯罪嫌疑人胡某某經(jīng)朋友介紹后認識了江西樂平人潘某某，潘某某向江西**浩實業(yè)有限公司買票，胡某某按照開票金額的6-7％來收取潘某某的手續(xù)費。2015年9、10月份，潘某某、謝某某兩人在重慶某碼頭與劉某某（已去世）相識，劉某某自稱是重慶**貿(mào)易有限公司的股東及負責人，潘某某、謝某某兩人便和劉某某一起商談銷售煤炭事宜，潘某某負責銷售煤炭給劉某某，同時提供相應的增值稅專用發(fā)票給重慶**貿(mào)易有限公司，后潘某某以江西**浩實業(yè)有限公司的名義與重慶**實業(yè)有限公司簽訂了兩份煤炭購銷合同，這兩份合同由謝某某代潘某某與對方簽訂。2015年9月至10月，潘某某通過胡某某控制的江西**浩實業(yè)有限公司開具了89份增值稅專用發(fā)票至重慶**貿(mào)易有限公司，發(fā)票金額8662643.82元，稅額1472649.63元，這89份增值稅專用發(fā)票己全部認證抵扣。

犯罪嫌疑人胡某某經(jīng)朋友介紹認識了中山市****石業(yè)投資有限公司的陳某某和江西****機械有限公司的譚某某。中山市**石業(yè)投資有限公司經(jīng)營范圍系砂石銷售，胡某某從九江聯(lián)系了貨源后直接銷往中山市**石業(yè)投資有限公司，因九江那邊開不出增值稅專用發(fā)票，便將這筆業(yè)務掛靠在江西**浩實業(yè)有限公司，由江西**浩實業(yè)有限公司開具增值稅專用發(fā)票至中山市**石業(yè)投資有限公司。江西**機械有限公司經(jīng)營范圍系生產(chǎn)內(nèi)燃機、船艇等，胡某某與南昌一徐姓男子共同銷售鋁錠等原材料給江西**機械有限公司，因徐姓男子是個體戶，無法開具增值稅專用發(fā)票，便將該筆業(yè)務掛靠在江西**浩實業(yè)有限公司和江西**實業(yè)有限公司，由江西**和江西**公司開具增值稅專用發(fā)票至江西**機械有限公司。

經(jīng)本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為奉新縣公安局認定的袁某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，犯罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對袁某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年2月20日?