湖南省新邵縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

新檢公訴刑不訴〔2019〕74號(hào)

被不起訴人王某某，曾用名王某某，男性，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4405241970********，漢族，初中，戶(hù)籍所在地廣東省汕頭市潮陽(yáng)區(qū)，住廣東省汕頭市潮陽(yáng)區(qū)**街道**園**座**號(hào)，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年1月21日被新邵縣公安局取保候?qū)彙?/span>2019年1月24日，本院決定對(duì)其取保候?qū)?，由新邵縣公安局執(zhí)行。無(wú)前科。

本案由新邵縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人王某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年1月23日向本院移送審查起訴。本院于2019年3月7日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年4月3日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年5月18日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年6月18日補(bǔ)查重報(bào)。本院分別于2019年2月24日、2019年5月4日、2019年7月19日延長(zhǎng)審查起訴期限15日。

犯罪嫌疑人張某某（另案處理）案發(fā)期間系**公司實(shí)際控制人，犯罪嫌疑人王某某系法定代表人。2011年底，香港人葉某某從深圳華強(qiáng)北采購(gòu)手機(jī)銷(xiāo)往香港，委托犯罪嫌疑人張某某、王某某以**公司的名義申報(bào)出口。由于華強(qiáng)北商戶(hù)不是一般增值稅納稅人，無(wú)法開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，為順利申報(bào)手機(jī)出口，獲取出口退稅，二人明知在無(wú)任何貨物交易的情況下，通過(guò)犯罪嫌疑人林某某（另案處理）介紹，**公司接受**公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票135份，全部用于申報(bào)出口退稅。為保證稅務(wù)部門(mén)函調(diào)通過(guò)，犯罪嫌疑人張某某根據(jù)葉某某采購(gòu)手機(jī)的金額，首先通過(guò)某某公司對(duì)公賬戶(hù)以貨款的形式轉(zhuǎn)賬資金至犯罪嫌疑人林某某控制的**公司尾數(shù)**對(duì)公賬戶(hù)。犯罪嫌疑人林某某收到貨款后，大部分資金轉(zhuǎn)賬至陳某某有關(guān)的公司賬戶(hù)，用于**公司進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票走資金流；部分資金轉(zhuǎn)賬至廣東深圳、福建、江蘇等其他公司賬戶(hù)。貨款資金回流至犯罪嫌疑人林某某控制的呂某某、劉某某等個(gè)人賬戶(hù)后，犯罪嫌疑人林某某再通過(guò)呂某某、劉某某等人賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬至犯罪嫌疑人張某某關(guān)系人賬戶(hù)，實(shí)現(xiàn)資金回流。

2011年12月22日至2013年1月28日，**公司接受**公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票135份，發(fā)票金額10549.016098萬(wàn)元，稅額1793.332736萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)12342.348834萬(wàn)元，全部用于申報(bào)出口退稅，獲取出口退稅1400.839188萬(wàn)元。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為新邵縣公安局認(rèn)定王某某參與**公司接受他人虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)王某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

2019年8月2日