江西省新余市渝水區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

渝檢刑不訴〔2020〕4號(hào)

被不起訴人李某甲（綽號(hào)“李某乙”、“胖某某”），男，1982年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4102231982********，漢族，大學(xué)專科文化程度，戶籍所在地河南省開(kāi)封市尉氏縣**鎮(zhèn)**街村**組，現(xiàn)住河南省尉氏縣**鎮(zhèn)**小區(qū)**棟**單元**號(hào)。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月12日被新余市公安局刑事拘留，于同年5月17日經(jīng)新余市人民檢察院批準(zhǔn)，于同日被該局逮捕，現(xiàn)羈押于新余市看守所。

辯護(hù)人吳**，江西***律師事務(wù)所律師。

辯護(hù)人楊***，江蘇***律師事務(wù)所鄭州分所律師。

本案由新余市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人李某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2019年7月17日向本院移送審查起訴。其間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次；因案情重大、復(fù)雜延長(zhǎng)審查起訴期限三次。

新余市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

2015年8月至2016年3月間，被不起訴人李某甲伙李**生（另案處理），利用他人身份證件，通過(guò)新余市仙女湖區(qū)仰天崗辦事處、鳳凰灣辦事處、九龍山鄉(xiāng)、河下鎮(zhèn)、城東辦事處等的招商人員，先后注冊(cè)新余市如成化工有限公司、新余市紅成木業(yè)有限公司、新余漢成木業(yè)有限公司、新余市雙成化工有限公司、新余市健恒碳業(yè)有限公司、新余市東雨碳業(yè)有限公司、新余市申瑞碳業(yè)有限公司、新余市鴻優(yōu)木業(yè)有限公司、新余市泰嶸藥業(yè)有限公司、新余市恒益藥業(yè)有限公司、新余市鑫盛碳業(yè)有限公司、新余財(cái)鑫碳業(yè)有限公司、新余市春信木業(yè)有限公司、新余市洞恒木業(yè)有限公司、新余市乾福塑料有限公司、新余市如德塑料有限公司、新余市萬(wàn)益中藥材有限公司、新余市信榮中藥材有限公司、新余煜輝煌塑料有限公司、新余星輝塑料有限公司、新余市統(tǒng)優(yōu)貿(mào)易有限公司等21戶非實(shí)體企業(yè)（公司），該21戶企業(yè)均為非正常企業(yè)，全部走逃，實(shí)際控制人為李**生、李某甲。

2015年8月至2016年12月期間，李**生、李某甲利用注冊(cè)、登記的21戶企業(yè)，先后從湖北、河南、江蘇、安徽等企業(yè)，接受進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票、增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，向稅務(wù)部門申報(bào)抵扣稅額共計(jì)46439560.61元（其中增值稅發(fā)票45104788.61元，增值稅專用發(fā)票1334772元）。李**生、李某甲利用這21家公司向河南、廣東、福建、上海等17省市企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票2992份，開(kāi)票金額價(jià)稅合計(jì)340172572元（其中稅額為49053680元）。

經(jīng)本院審查并二次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為新余市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)李某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年1月22日