陽谷縣人民檢察院

不起訴決定書

陽檢公刑不訴〔2020〕3號

被不起訴人張某某，男，1960年*月*日出生，公民身份證號碼4130261960***，漢族，初中文化，戶籍所在地山東省聊城市陽谷縣，住陽谷縣*小區(qū)36號樓，因涉嫌虛開發(fā)票罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月10日由聊城市公安局決定并執(zhí)行取保候?qū)彛?019年9月16日由本院決定并由陽谷縣公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由聊城市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人張某某涉嫌虛開發(fā)票罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月11日向本院移送審查起訴。本院于2019年10月25日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2019年11月29日補查重報；本院于2019年12月28日第二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年2月1日補查重報。本院于2019年10月11日延長審查起訴期限。

聊城市公安局移送審查起訴認定：

2016年至2017年期間，山東**制品有限公司（下稱**公司）為一般納稅人自開票企業(yè)，為平衡發(fā)票稅款，公司負責人張某某、財務(wù)負責人湯某某、會計李某某在公司沒有實際業(yè)務(wù)情況下，利用姚某某、王某某、牛某某等十余人信息添加到“山東省增值稅普通發(fā)票”上，同時湯某某和李某某還利用以上人員銀行賬戶進行資金轉(zhuǎn)賬，偽裝成實際交易，實際情況為資金全部回流，無實際交易。經(jīng)核對，2016年至2017年期間，**公司采取上述方式開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票1360張，開票金額為13424228元，稅款1745150元。

2018年5月份期間，為滿足客戶出口退稅需求，張某某為寧某某（臺灣人，已死亡）通過提高商品單價方式多開具增值稅專用發(fā)票4304900元，抵扣稅款593779元，取得退稅近60萬元，張某某分得40萬元，寧某某分得20萬元。寧某某向張某某多支付的430.49萬元貨款，張某某按照寧某某要求通過黃某某賬戶轉(zhuǎn)給了寧某某。

經(jīng)本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為聊城市公安局認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足。證明張某某參與金良公司虛開農(nóng)產(chǎn)收購發(fā)票及為寧某某虛開增值稅專用發(fā)票的事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對張某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年2月26日