陽(yáng)谷縣人民檢察院

不起訴決定書

陽(yáng)檢公刑不訴〔2020〕3號(hào)

被不起訴人張某某，男，1960年*月*日出生，公民身份證號(hào)碼4130261960***，漢族，初中文化，戶籍所在地山東省聊城市陽(yáng)谷縣，住陽(yáng)谷縣*小區(qū)36號(hào)樓，因涉嫌虛開發(fā)票罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月10日由聊城市公安局決定并執(zhí)行取保候?qū)彛?019年9月16日由本院決定并由陽(yáng)谷縣公安局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由聊城市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人張某某涉嫌虛開發(fā)票罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月11日向本院移送審查起訴。本院于2019年10月25日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年11月29日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年12月28日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月1日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年10月11日延長(zhǎng)審查起訴期限。

聊城市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

2016年至2017年期間，山東**制品有限公司（下稱**公司）為一般納稅人自開票企業(yè)，為平衡發(fā)票稅款，公司負(fù)責(zé)人張某某、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人湯某某、會(huì)計(jì)李某某在公司沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)情況下，利用姚某某、王某某、牛某某等十余人信息添加到“山東省增值稅普通發(fā)票”上，同時(shí)湯某某和李某某還利用以上人員銀行賬戶進(jìn)行資金轉(zhuǎn)賬，偽裝成實(shí)際交易，實(shí)際情況為資金全部回流，無(wú)實(shí)際交易。經(jīng)核對(duì)，2016年至2017年期間，**公司采取上述方式開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票1360張，開票金額為13424228元，稅款1745150元。

2018年5月份期間，為滿足客戶出口退稅需求，張某某為寧某某（臺(tái)灣人，已死亡）通過(guò)提高商品單價(jià)方式多開具增值稅專用發(fā)票4304900元，抵扣稅款593779元，取得退稅近60萬(wàn)元，張某某分得40萬(wàn)元，寧某某分得20萬(wàn)元。寧某某向張某某多支付的430.49萬(wàn)元貨款，張某某按照寧某某要求通過(guò)黃某某賬戶轉(zhuǎn)給了寧某某。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為聊城市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。證明張某某參與金良公司虛開農(nóng)產(chǎn)收購(gòu)發(fā)票及為寧某某虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)張某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年2月26日