安徽省肥西縣人民檢察院

不起訴決定書

肥西檢二部刑不訴〔2020〕5號

被不起訴人俞某某，男，1979年**月**日出生于安徽省肥西縣，居民身份證號碼3401221979********，漢族，中專文化程度，合肥**有限公司副總經(jīng)理，住肥西縣**鎮(zhèn)**小區(qū)**幢**室（戶籍地肥西縣**鎮(zhèn)**路**號）。被不起訴人俞某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月17日被肥西縣公安局取保候審，2020年2月26日本院決定對其取保候審。

本案由肥西縣公安局偵查終結，以被不起訴人俞某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月24日移送本院審查起訴。本院受理后，于2020年2月26日已告知被不起訴人有權委托辯護人，依法訊問了被不起訴人，審閱了全部案件材料。經(jīng)審查，于2020年3月24日退回補充偵查，偵查機關于同年4月24日補充偵查完畢后，移送本院審查起訴；同年5月22日再次退回補充偵查，偵查機關于同年6月19日補充偵查完畢后，移送本院審查起訴。

肥西縣公安局起訴意見書認定：

合肥**有限公司（以下簡稱**公司）系生產性民營企業(yè)，公司注冊地肥西縣**工業(yè)園**與**交叉口，主要為**、**等大型電器生產企業(yè)提供配套注塑產品。犯罪嫌疑人俞某某系公司副總經(jīng)理，負責公司生產及原材料采購和產品銷售工作。俞某某在負責公司原料采購過程中，將采購塑料原材料工作交由經(jīng)營合肥**商貿有限責任公司的高中同學方某某代為進行，俞某某根據(jù)方某某提供的塑料原材料市場價格信息，結合公司生產情況決定是否采購。

偵查查明，方某某向俞某某謊稱山東**公司的原材料質量可靠，介紹其購買山東**公司的產品，事前與介紹虛開山東**公司發(fā)票的任某某串通好，**公司將貨款匯入山東**公司公戶后，該貨款再通過其他渠道轉回方某某銀行賬戶，方某某則通過其他渠道購買不含稅原材料發(fā)送至**公司，再將從山東**公司虛開來的增值稅專用發(fā)票交給俞某某，造成**公司向山東**公司購買原材料的假象迷惑俞某某，方某某賺取貨物差價，在此過程中，俞某某開始對方某某甲地買貨乙地開票的情況不知情。2015年7月，俞某某開始默許方某某以無貨退款的方式為其虛開增值稅專用發(fā)票，以虛開的發(fā)票抵扣稅款，達到少交稅款的目的。

經(jīng)資金查控查明，2015年6月9日至7月22日，**公司匯給山東**公司的資金12筆，合計4839000元，與發(fā)票總金額一致。其中，20150717的42.8萬元、20170720的48.6萬元和20150721的5.3萬元和53萬元共4筆合計149.7萬元有完整回流。該4筆資金回流渠道均為：**公司公戶→山東**公司公戶→顏某某→陳某甲或者陳某乙→方某某→俞某某，資金回流閉合完整，上述4筆虛假交易金額合計149.7萬元（即價稅合計或者含稅額），根據(jù)稅額換算公式：稅額＝含稅額/（1+增值稅率）×增值稅率，即149.7/1.17×0.17＝21.75萬元，即合計稅額21.75萬元。

其他資金從山東**公司回流至方某某賬戶后未見回流到俞某某賬戶，未回流部分為方某某其他渠道購買原材料給**公司，再從山東**公司非法取得增值稅專用發(fā)票交給俞某某，根據(jù)主客觀相一致原則，俞某某取得相應部分的增值稅專用發(fā)票應視為善意取得，不作為犯罪處理。

經(jīng)補充偵查，肥西縣公安局補充認定：

2015年8月25日和9月27日由山東**公司開出的發(fā)票號碼為****1731、****1732、****1733、****1768、****1769的5份增值稅專用發(fā)票價稅合計149.7萬元，稅額21.75萬元，與上述4筆回流資金相符。

經(jīng)本院審查并二次退回補充偵查，本院仍然認為肥西縣公安局認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足。收集在案的證據(jù)不能證明被不起訴人俞某某在取得涉案增值稅專用發(fā)票前具有虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪故意以及虛開增值稅專用發(fā)票的行為，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對俞某某不起訴。

2020年7月16日