梅州市梅江區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

梅區(qū)檢訴刑不訴〔2019〕9號(hào)

被不起訴人丘某某，女，1985年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4414211985********，漢族，初中文化，群眾，戶籍所在地梅州市梅縣**鎮(zhèn)**村**，現(xiàn)住梅州市梅江區(qū)***街**號(hào)，2017年12月4日因涉嫌詐騙罪被梅州市公安局刑事拘留，2017年12月21日被梅州市公安局取保候?qū)彛?019年1月7日被本院取保候?qū)彙?/span>

????本案由梅州市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人丘某某涉嫌詐騙罪、隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪于2018年12月12日移送梅州市人民檢察院起訴，梅州市人民檢察院于2019年1月4日將該案交辦本院審查起訴。本院受理后，于2019年1月7日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被不起訴人，聽(tīng)取了被不起訴人的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，本院退回梅州市公安局補(bǔ)充偵查二次，延長(zhǎng)審查起訴期限二次。

梅州市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

1涉嫌詐騙罪

梅州市****有限公司成立于2009年11月30日，經(jīng)營(yíng)銷售農(nóng)業(yè)機(jī)械與配件，2012年3月份該公司股東變更為古某某和丘某某倆夫妻，實(shí)際操作控制人為古某某。2013年期間，四川****有限公司的銷售人員通過(guò)相關(guān)渠道獲悉梅州市****有限公司的信息，并派銷售代表古術(shù)權(quán)等人來(lái)梅州市****有限公司洽談。通過(guò)洽談，梅州市****有限公司和四川****有限公司達(dá)成合作，并簽訂銷售協(xié)議，由梅州市****有限公司代理銷售四川****有限公司的獲得國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼的型號(hào)為天府牌5H-1.0移動(dòng)式烘干機(jī)。從2013年7、8月份開(kāi)始，梅州市****有限公司向四川****有限公司購(gòu)進(jìn)天府牌5Ｈ－1.0移動(dòng)式烘干機(jī)進(jìn)行銷售，剛開(kāi)始從四川****有限公司購(gòu)進(jìn)烘干機(jī)的價(jià)格是每臺(tái)42000元人民幣，四川****有限公司給梅州市****有限公司的銷售發(fā)票價(jià)格是每臺(tái)92000元，到2013年9月份左右，四川****有限公司把價(jià)格調(diào)整到每臺(tái)39000元人民幣，對(duì)應(yīng)開(kāi)具的銷售發(fā)票價(jià)格是每臺(tái)89000元。在銷售烘干機(jī)時(shí)，梅州市****有限公司會(huì)按四川****有限公司的要求先和購(gòu)機(jī)用戶簽訂購(gòu)機(jī)協(xié)議，雙方約定，每臺(tái)烘干機(jī)的首付為50000元人民幣，剩余的45000元分三年付清，如果在購(gòu)機(jī)后的三年內(nèi)，用戶使用烘干機(jī)沒(méi)有達(dá)到約定的要求（每年創(chuàng)收60000元），用戶可以拒絕支付剩余的購(gòu)機(jī)款按揭款45000元。與用戶簽訂守購(gòu)機(jī)協(xié)議后，梅州市****有限公司再要求用戶交納定金，然后將實(shí)際銷售價(jià)格在42000至45000元之間的（除大埔洲瑞鎮(zhèn)有一臺(tái)是未簽訂協(xié)議，一次性支付65000元）烘干機(jī)發(fā)票開(kāi)具到92000至95000元的數(shù)額給用戶，并協(xié)助用戶去當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)局辦理申報(bào)政府的購(gòu)機(jī)補(bǔ)貼。

經(jīng)查實(shí)，在2013年至2014年期間，梅州市****有限公司在全省范圍內(nèi)一共開(kāi)具出737臺(tái)烘干機(jī)銷售發(fā)票，每臺(tái)烘干機(jī)的銷售發(fā)票金額都是虛高開(kāi)具在92000元至95000元之間。在梅州范圍內(nèi)共162戶用戶購(gòu)進(jìn)過(guò)梅州市****有限公司銷售的天府牌移動(dòng)式烘干機(jī)，共計(jì)165臺(tái)，開(kāi)具出對(duì)應(yīng)的165份銷售發(fā)票，其中由梅州市****有限公司直接銷售出去的烘干機(jī)就有67臺(tái)，分別銷往到梅縣、梅江和平遠(yuǎn)，剩余的98臺(tái)是通過(guò)各縣經(jīng)銷商銷售出去的，另外的572份銷售發(fā)票是梅州市****有限公司為廣東省的其他地市代開(kāi)具的，據(jù)嫌疑人古某某交待：梅州市****有限公司在2010年5月份取得農(nóng)機(jī)產(chǎn)品銷售補(bǔ)貼經(jīng)銷商的權(quán)限，是農(nóng)機(jī)銷售的一級(jí)代理商，根據(jù)農(nóng)業(yè)部門的相關(guān)規(guī)定，只有一級(jí)代理商開(kāi)具出的銷售發(fā)票，才可以到農(nóng)業(yè)局申報(bào)國(guó)家補(bǔ)貼。因此，廣東省的其地市區(qū)有用戶需要購(gòu)買烘干機(jī)時(shí)，當(dāng)?shù)氐慕?jīng)銷商或四川****有限公司的銷售人員就會(huì)和蔣某某聯(lián)系，由其將開(kāi)票信息報(bào)給四川****有限公司，四川****有限公司再將用戶信息提供給梅州市****有限公司，最終由梅州市****有限公司根據(jù)提供的用戶信息開(kāi)具銷售發(fā)票并用郵寄的方式寄給廠方提供的聯(lián)系人。上述的737臺(tái)烘干機(jī)銷售發(fā)票，每臺(tái)發(fā)票數(shù)額都在92000元至95000元之間，梅州市****有限公司每為其他市代開(kāi)一張烘干機(jī)銷售發(fā)票，四川****有限公司就會(huì)將對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票給梅州市****有限公司，并支付1000元給梅州市****有限公司作為其他地市代開(kāi)具烘干機(jī)發(fā)票的費(fèi)用，從中獲得737000直接用于抵扣向四川****有限公司購(gòu)買烘干機(jī)的貨款。

梅州市****有限公司直接銷售一臺(tái)烘干機(jī)可獲得3000元左右，共獲得利潤(rùn)201000元（3000*67）左右，由梅州范圍內(nèi)各縣經(jīng)銷商銷售出去的每臺(tái)可獲得利潤(rùn)1500左右，共獲得利潤(rùn)147000元（1500*98）左右，每開(kāi)具一張銷售發(fā)票可額外獲四川****有限公司給予的1000元補(bǔ)貼，共開(kāi)具發(fā)票737張，共獲得利潤(rùn)737000元，總共合計(jì)獲得利潤(rùn)1085000元左右。

2、涉嫌隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪

梅州市****有限公司成立于2009年11月30日，公司成立后公司的會(huì)計(jì)都是外包給會(huì)計(jì)公司，從2012年開(kāi)始，梅州市****有限公司的會(huì)計(jì)賬就外包給“梅州市**會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司”，由該公司負(fù)責(zé)梅州市****有限公司的全部賬務(wù)和報(bào)稅登記等。在梅州市****有限公司注銷以后，梅州市**會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司就將該公司所涉及的全部會(huì)計(jì)賬本歸還給古某某，由古某某負(fù)責(zé)保存。案發(fā)后，公安機(jī)關(guān)多次要求犯罪嫌疑人古某某提供梅州市****有限公司的會(huì)計(jì)記賬憑證等相關(guān)資料，古某某都因找不到為由，拒絕提供。根據(jù)最新的會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)保存年限的相關(guān)規(guī)定，公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿必須保存三十年，案發(fā)至今，短短幾年時(shí)間，犯罪嫌疑人古某某就將該公司的會(huì)計(jì)記賬憑證等相關(guān)資料遺失，其行為上有主觀故意，且該公司的會(huì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所涉及的金額巨大。

經(jīng)本院審查并二次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為梅州市公安局認(rèn)定被不起訴人丘某某涉嫌詐騙罪、隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)丘某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向梅州市梅江區(qū)人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向梅州市梅江區(qū)人民法院提起自訴。

2019年6月6日