山東省莒縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

莒檢二部刑不訴〔2020〕5號(hào)

被不起訴人吳某某，男，1975年**月**日出生于山東省莒縣，公民身份號(hào)碼3728261975********，漢族，高中文化程度，中共黨員，莒縣**辦公室公益性安置崗位職工，住莒縣**路**號(hào)**號(hào)樓**室。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2013年9月18日被莒縣公安局取保候?qū)?/span>，2019年11月11日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由山東省莒縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人吳某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2014年9月22日向本院移送審查起訴。因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院分別于2014年11月5日、2019年12月9日退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查后分別于2019年10月24日、2020年1月8日重新移送審查起訴。其間，本院于2014年10月22日、2019年11月25日、2020年2月9日延長(zhǎng)審查起訴期限。

經(jīng)本院依法審查查明：

莒縣**建材廠注冊(cè)成立于2009年3月17日，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，注冊(cè)登記負(fù)責(zé)人趙某甲，經(jīng)營(yíng)范圍石灰粉、鐵粉加工、銷售，實(shí)際控制人為趙某某。2009年5月份，邢某某、于某某和李某某合伙購(gòu)買(mǎi)油罐車（車牌號(hào)魯L*****）跑運(yùn)輸，駕駛員為被不起訴人吳某某，該車主要邢某某、于某某經(jīng)營(yíng)，其中邢某某負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶、當(dāng)押運(yùn)員，并負(fù)責(zé)記賬，于某某負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶、當(dāng)押運(yùn)員及駕駛，邢某某的丈夫原某某協(xié)助匯貨款。

2009年6月以來(lái)，趙某某聯(lián)系邢某某以莒縣**建材廠購(gòu)買(mǎi)柴油的名義開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，邢某某伙同于某某、原某某、吳某某等人將購(gòu)買(mǎi)柴油，但不需要增值稅專用發(fā)票的客戶名下的交易，以莒縣**建材廠的名義開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并向趙某某按照每噸柴油收取120元至260元的開(kāi)票費(fèi)用。2009年6月19日至2012年11月，邢某某等人以上述方式從山東**石化有限公司、**石化助劑有限公司、中國(guó)**股份有限公司山東**分公司、**石化有限公司為莒縣**建材廠開(kāi)具柴油增值稅專用15份，價(jià)稅合計(jì)2580389.99元，稅額374928.46元，該15份發(fā)票均在稅務(wù)部門(mén)認(rèn)證抵扣稅款。在虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票過(guò)程中，原某某負(fù)責(zé)把別的客戶的貨款通過(guò)莒縣**建材廠帳戶支付給開(kāi)票售油企業(yè)，同時(shí)收發(fā)給莒縣**建材廠虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。吳某某在邢某某、于某某的安排下，具體為莒縣**建材廠到開(kāi)票企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

被不起訴人吳某某于2013年9月16日被莒縣公安局民警抓獲歸案，后向莒縣公安局退繳違法所得10000元。

本院認(rèn)為，吳某某實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，但犯罪情節(jié)輕微，具有坦白、從犯、積極退繳違法所得等情節(jié)，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，可以免予刑事處罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)吳某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

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莒縣人民檢察院

2020年3月16日