安徽省廣德市人民檢察院

不起訴決定書

廣檢刑不訴〔2019〕12號(hào)

被不起訴單位：安徽**機(jī)電有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼9134182209********，住所地：安徽省廣德縣**經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)**路**號(hào)，法定代表人盧某某，職務(wù)：總經(jīng)理。

訴訟代表人：楊某某，身份證號(hào)碼3326231958********，安徽**機(jī)電有限公司工作人員。

被不起訴人盧某某，男，1969年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3326231969********，漢族，初中文化，安徽**機(jī)電有限公司法定代表人，戶籍所在地浙江省臺(tái)州市溫嶺市**鎮(zhèn)**村，現(xiàn)住安徽**機(jī)電有限公司宿舍。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年8月30日被廣德縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由廣德縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴單位安徽**機(jī)電有限公司、盧某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月19日向本院移送審查起訴。本院于2019年4月29日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年5月21日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年7月4日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年7月31日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年4月20日、2019年6月22日、2019年9月1日延長(zhǎng)審查起訴期限。

廣德縣公安局移送審查起訴認(rèn)定：

被不起訴人盧某某擔(dān)任安徽**機(jī)電有限公司的法定代表人，在2015年5月至2015年11月經(jīng)營(yíng)該公司期間，通過顏某甲（男，1963年**月**日生，浙江省溫嶺市**鎮(zhèn)**村**號(hào)，顏某甲于2017年3月因肝硬化死亡）采購廢鐵時(shí)共計(jì)接受顏某甲以“吉安市**金屬材料有限公司”和“吉安市**金屬材料有限公司”的名義提供的增值稅專用發(fā)票29份，金額人民幣2548512.84元，稅額：人民幣433247.16元，價(jià)稅合計(jì)：人民幣2981760元。其中人民幣1833400元的增值稅專用發(fā)票是以支付開票金額8%的手續(xù)費(fèi)讓顏某甲為自己公司虛開的，且已用于自己的公司抵扣稅款。安徽**機(jī)電有限公司于2018年5月份、10月份對(duì)于以上所有抵扣稅款的發(fā)票進(jìn)行了稅款補(bǔ)繳。所虛開的增值稅專用發(fā)票案相關(guān)資金回流情況具體如下：

1、2015年6月2日，顏某甲以弟弟以顏某乙的名義（銀行賬號(hào)xxxx17，實(shí)際控制人顏某甲）先后分別匯入安徽**機(jī)電有限公司（賬號(hào)：2000004329486103********）人民幣100元、132000元、131900元、132160元、當(dāng)日安徽**機(jī)電有限公司將該四筆資金分別以人民幣20元、132000元、131900元、132160元，先后轉(zhuǎn)至顏某甲掌握的吉安市**金屬材料有限公司（賬號(hào)：143781010********）賬戶內(nèi)。

2、2015年6月15日，同樣以顏某乙名義匯入安徽**機(jī)電有限公司人民幣104000元，當(dāng)日安徽**機(jī)電有限公司將該筆資金轉(zhuǎn)至顏某甲所掌握的吉安市**金屬材料有限公司賬戶內(nèi)。

3、2015年6月17日，同樣以顏某乙名義先后分別匯入安徽**機(jī)電有限公司人民幣111780元、110000元、100000元、111680元，當(dāng)日安徽**機(jī)電有限公司將該四筆資金先后以人民幣111600元、110100元、100000元、111700元轉(zhuǎn)至顏某甲所掌握的吉安市**金屬材料有限公司賬戶內(nèi)。

4、2015年8月4日，顏某甲以杜某某（銀行賬號(hào)xxxx3，實(shí)際控制人顏某甲）的名義先后分別匯入安徽**機(jī)電有限公司人民幣100元、500000元，當(dāng)日安徽**機(jī)電有限公司將該兩筆資金先后分別以人民幣10元、400000元、99900元轉(zhuǎn)至顏某甲所掌握的吉安市**金屬材料有限公司賬戶內(nèi)。

5、2015年10月9日，以杜某某的名義先后匯入安徽**機(jī)電有限公司賬戶內(nèi)210000元、190000元，當(dāng)日安徽**機(jī)電有限公司將該兩筆資金先后分別以人民幣10元、210000元、190000元轉(zhuǎn)至顏某甲所掌控的吉安市**金屬材料有限公司（賬號(hào)：14378101040009466）賬戶內(nèi)。

以上打款共計(jì)金額：人民幣1833400元，轉(zhuǎn)算成增值稅專用發(fā)票情況：其中金額人民幣1567008.55元，稅額：人民幣266391.45元，價(jià)稅合計(jì)為人民幣1833400元。

2018年8月20日，被不起訴人盧某某到廣德縣公安局投案。

????廣德市公安局認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究被不起訴單位及主要負(fù)責(zé)人盧某某的刑事責(zé)任。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為廣德縣公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。被不起訴人盧某某辯稱：對(duì)來自吉安市的29份增值稅專用發(fā)票認(rèn)可，但其和顏某甲之間有部分是真實(shí)的交易，哪些是真實(shí)的已經(jīng)無法辨認(rèn)出，但未發(fā)生真實(shí)交易的就是通過銀行轉(zhuǎn)賬、當(dāng)日將匯款轉(zhuǎn)回的幾次，經(jīng)辨認(rèn)共計(jì)人民幣1833400元，稅額：人民幣266391.45元，但顏某甲在2017年已經(jīng)死亡，無法提供證言加以印證。同時(shí)被不起訴人還辯稱讓顏某甲為其虛開增值稅專用發(fā)票是因?yàn)槭召彯?dāng)?shù)匦U品收購站和別人上門銷售的廢金屬，不能提供增值稅專用發(fā)票，為了好抵扣一些進(jìn)項(xiàng)稅才這么做的，但時(shí)間長(zhǎng)了提供不出證據(jù)。對(duì)這些有問題的增值稅專用發(fā)票抵扣的稅款在案發(fā)前已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出并補(bǔ)交了稅款。我院經(jīng)審查認(rèn)為：本案被不起訴單位安徽**機(jī)電有限公司、被不起訴人盧某某在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，和對(duì)方公司有部分真實(shí)的交易發(fā)生，但為了抵扣一些其它無法提供增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)，采取讓對(duì)方公司多開增值稅專用發(fā)票的行為，從目前證據(jù)來看，認(rèn)定其主觀上以騙取國(guó)家稅款為目的的主觀故意的證據(jù)尚不充分，客觀上其在案發(fā)前已經(jīng)主動(dòng)將抵扣的稅款轉(zhuǎn)出，未給國(guó)家造成損失。本案經(jīng)兩次退查后，公安機(jī)關(guān)圍繞犯罪構(gòu)成中主觀上是否有騙取國(guó)家稅款的故意、客觀上是否實(shí)施了騙取國(guó)家稅款的行為仍然事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)安徽**機(jī)電有限公司、盧某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2019年9月12日

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