甘肅省靖遠縣人民檢察院

不起訴決定書

靖檢一部刑不訴〔2020〕12號

被不起訴人華某某，曾用名：華某甲，男性，1980年**月**日出生，居民身份證號碼6204031980********，漢族，中專文化，靖遠縣**煤業(yè)有限公司經理，戶籍所在地甘肅省白銀市平川區(qū)**路**號**棟**單元**室，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經白銀市公安局決定，于2018年10月31日被白銀市公安局取保候審。

本案由甘肅省白銀市公安局偵查終結，以華某某涉嫌虛開增值稅有發(fā)票罪，于2019年9月29日移送甘肅省白銀市人民檢察院審查起訴，甘肅省白銀市人民檢察院于于2019年10月15日交辦本院審查起訴。本院受理后，于同日已告知被不起訴人華某某有權委托辯護人及聽取了意見，審查了全部案件材料。本院于2019年11月8日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年12月3日補查重報；本院于2019年12月30日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年1月22日補查重報。本院于2020年2月23日延長審查起訴期限15日。

甘肅省白銀市公安局移送審查起訴認定：2017年12月至2018年1月，靖遠縣**煤業(yè)有限公司員工邢某某與烏海市**物流有限公司法人代表張某某商議后，在沒有真實運輸業(yè)務情況下，張某某以烏海市**物流公司名義給靖遠縣**煤業(yè)有限公司開具增值稅專用發(fā)票56份價稅合計6134089.08元。其中稅額607882.8元，后邢某某將這些虛開的增值稅專用發(fā)票全部予以認證抵扣。其中張某某非法獲利11萬元人民幣，邢某某非法獲利12萬元。靖遠縣**煤業(yè)有限公司于2017年12月18日至2018年1月31日給烏海市**物流公司先后分十次共匯款6134089.08元，烏海市**物流公司收到匯款后同一時間把資金全額打給指定人趙某某(張某某弟媳婦)、張某甲(張某某弟弟)，再經趙某某和張某甲回流至邢某某提供的靖遠縣**煤業(yè)有限公司用于業(yè)務往來的張某甲和邢某某的賬戶，利用資金回流編造虛假的資金流。**煤業(yè)有限公司實際經營人邢某乙在2018年3月份得知此虛開增值稅專用發(fā)票事實后,未及時補繳稅款。2018年11月2日,**煤業(yè)有限公司補繳稅款607882.80元。**煤業(yè)有限公司總經理華某某在公司經營過程中,不能認真履職，對資金往來審核不嚴,對財務紀律把關不細，導致公司員工發(fā)生了虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪行為,并予以認證抵扣,難辭其咎。

經本院審查并經兩次退回補充偵查，本院仍然認為白銀市公安局認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足，認定華某某虛開增值稅專用發(fā)票的證據(jù)不確實、不充分，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對華某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內向白銀市人民檢察院申訴，請求提起公訴；也可以不經申訴，直接向靖遠縣人民法院提起自訴。

2020年3月6日