靖江市人民檢察院

不起訴決定書

靖檢訴刑不訴〔2020〕9號

被不起訴人劉某甲，女，1964年**月**日出生，身份證號碼3210241964********，漢族，大專文化，原江蘇**門業(yè)有限公司財務部經理，住靖江市**農貿市場**幢**室。被不起訴人劉某甲因涉嫌職務侵占罪，于2017年9月22日經靖江市公安局決定并執(zhí)行刑事拘留，于2017年10月22日經靖江市公安局決定并執(zhí)行取保候審，于2018年10月22日由靖江市公安局解除取保候審，于2019年10月22日經本院決定取保候審，同日由靖江市公安局執(zhí)行取保候審。

本案由靖江市公安局偵查終結，以倪某某、被不起訴人劉某甲涉嫌職務侵占罪，于2019年10月22日向本院移送審查起訴。本院于2019年11月23日、2020年2月3日、2020年4月19日,三次延長審查起訴期限十五日。期間，因事實不清、證據不足，于2019年12月6日、2020年2月18日退回偵查機關補充偵查二次，偵查機關于2020年1月3日、2020年3月18日補查重報。

靖江市公安局移送審查起訴認定：

2002年4月，江蘇**門業(yè)有限公司（以下簡稱“**”）總經理倪某某，接到靖江市企業(yè)改革領導小組的通知，要求對**進行“三置換一保障”改制。倪某某利用其擔任**法定代表人、總經理一職，指使其公司財務科長被不起訴人劉某甲，采取人為調整公司賬目，虛增公司應付款、轉移公司積累、虛假結算費用等手段，隱匿公司資產，以達到**零資產改制給倪某某的個人，通過該手段隱匿**公司總資產7911677.62元。**公司注冊資本為6280000元，倪某某個人出資4000000元，占注冊資本63.694%，靖江市**工業(yè)公司出資1680000元，占注冊資本26.752%，**職中出資600000元，占注冊資本9.554%，靖江市**工業(yè)公司、**職中屬于國有資產，實際侵占國有資產2799801.68元。

1.2002年8月，被不起訴人劉某甲在倪某某的指使下，未經過合法變更程序，通過在賬面上虛減倪某某個人“實收資本”2744000元、**工業(yè)公司“實收資本”1680000元，會計科目“實收資本”即股本金，因“實收資本”未經合法變更程序不得減少，為了保持“實收資本”在賬面上不變，將“盈余公積”這個會計科目上的4424000元，調至**職中“實收資本”會計科目，使**職中在賬面上占股總金額變?yōu)?024000元，**工業(yè)公司占股總金額變?yōu)?元，倪某某占股變?yōu)?256000元。通過該手段使4424000元轉變?yōu)?*應付給倪某某、**工業(yè)公司的款項，從而增加**的負債。因“盈余公積”科目上的賬面資金在資產審計時不能減少，為了將虛減的“盈余公積”調平，被不起訴人劉某甲虛增了靖江市**制造公司200000元的借款，虛增靖江市**現代溫室工程有限公司應收款75101.14元，同時調整賬面上的銷售服務費2971262.31元、保險金1000000元、勤工儉學辦293107.43元、集體利潤284529.12元，最后使“盈余公積”4424000元在賬面上保持不變。通過該手段，倪某某、被不起訴人劉某甲隱匿公司資金4624000元。

2.2002年8月，被不起訴人劉某甲在倪某某的指使下，以減少業(yè)務員個人應收款的方式，將未到公司結算的24名業(yè)務員，共計人民幣1510508.61元個人應收款進行核銷。這24名業(yè)務員具體為：薄某某11854.4元、丁某某44715.24元、高某甲6360元、高某乙120000元、季某某8700元、金某某460000元、鞠某某5465.4元、陳某甲21552元、陳某乙33036.51元、陸某某55000元、劉某乙19199.98元、柳某某32552.8元、沈某某5578元、嚴某甲27436.4元、嚴某乙31681元、印某某42234.34元、展某某357656.36元、張某某3528.9元、朱某甲69300元、朱某乙4864.95元、趙某某13000元、周某甲32000元、周某乙37612.56元、孫某某67179.77元。通過該手段，倪某某、被不起訴人劉某甲隱匿公司資金1510508.61元。

3.2002年8月，被不起訴人劉某甲在倪某某的指使下，采用虛構應付款、借款的名義，虛增浙江**機械廠應付賬款203000元、虛增無錫**輕質建材公司應付賬款158000元、虛增無錫**天窗廠195000元、江陰市**門窗廠164800元、虛增吉林省**自動化制造有限公司389000元、虛增**金屬材料公司167369.01元，以借款的名義虛增省**儀器公司其他應付款500000元，7家單位共計1777169.01元人民幣。通過該手段，倪某某、被不起訴人劉某甲隱匿公司資金1777169.01元。

經本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為靖江市公安局認定的犯罪事實不清、證據不足。無法認定被不起訴人劉某甲涉嫌職務侵占的犯罪事實，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對劉某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內向本院申訴。

2020年4月29日