鞍山市鐵東區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

鞍東檢刑不訴〔2020〕6號

被不起訴人劉某某，女，*年*月*日出生，公民身份號碼210302******0622，漢族，高中文化，無業(yè)，原*公司*，出生地遼寧省鞍山市，戶籍所在地及現(xiàn)住址鞍山市*街*棟*單元*層*號*。因虛開發(fā)票嫌疑，于2017年12月13日被鞍山市公安局取保候?qū)彛?018年12月13日被本院取保候?qū)彛?019年12月14日監(jiān)視居住。

本案由鞍山市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人劉某某涉嫌詐騙罪、虛開發(fā)票罪、非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪、出具證明文件重大失實(shí)罪，于2018年4月4日向本院移送審查起訴。本院于2018年5月18日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年6月15日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2018年7月30日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年8月30日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2018年4月28日、2018年7月11日、2018年9月30日延長審查起訴期限。

鞍山市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

犯罪嫌疑人李某某系遼寧*有限公司企業(yè)法定代表人，犯罪嫌疑人商某某與李某某系夫妻?，該公司實(shí)際系二人共同經(jīng)營。商某某在投資一個名叫“我們的家”電子商務(wù)交易平臺后，得知該項(xiàng)目可以申報(bào)國家專項(xiàng)補(bǔ)貼，但是由于其前期投資時為了減少投資金額，并沒有開具相關(guān)的發(fā)票憑證，商某某為騙取遼寧現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)扶持資金，指使李某某找公司的會計(jì)犯罪嫌疑人劉某某補(bǔ)開發(fā)票規(guī)范公司的賬務(wù)。犯罪嫌疑人王某甲經(jīng)常給該公司維修電腦，在得知該公司需要補(bǔ)開發(fā)票后，主動說起能在地稅局開具出真實(shí)的地稅發(fā)票，李某某也同意了王某甲為其開具發(fā)票。

2012年至2013年期間，商某某、李某某指使王某甲等人制作了虛假的遼寧*有限公司與鞍山市鐵東區(qū)科技創(chuàng)業(yè)中心簽訂的“網(wǎng)站委托開發(fā)合同”，之后又指派管某某偽造了遼寧*有限公司與中國聯(lián)通有限公司鞍山分公司簽訂的“IDC主機(jī)托管協(xié)議”。商某某指使公司的財(cái)務(wù)人員劉某某、鞠某某通過王某甲分2次共虛開了53張?zhí)摷俚钠胀òl(fā)票（發(fā)票金額為2819萬元），其中2013年初，通過王某甲虛開了金額為1200萬的發(fā)票，用于一期投資完成的審計(jì)驗(yàn)收。2013年8月再次通過王某甲虛開了金額為1819萬元的發(fā)票，用于后期投資的審計(jì)驗(yàn)收，并在鞍山市服務(wù)業(yè)委、鞍山市財(cái)政局的驗(yàn)收人員、審計(jì)人員進(jìn)行驗(yàn)收、審計(jì)時，因遼寧*有限公司的服務(wù)器放置不符合要求，將服務(wù)器臨時放到中國聯(lián)通有限公司鞍山分公司的機(jī)房，并用這些虛假的合同、發(fā)票及偽造的服務(wù)器存放現(xiàn)場騙取了遼寧現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)項(xiàng)目專項(xiàng)扶持資金500萬元的補(bǔ)償，給國家造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

犯罪嫌疑人王某甲系通過聯(lián)系路邊的小廣告上開具發(fā)票的人，共為遼寧*有限公司開具了53張?zhí)摷俚钠胀òl(fā)票（發(fā)票金額2819萬元），通過出售發(fā)票獲利人民幣30余萬元。

在申報(bào)過程中，鞍山市財(cái)政局委托鞍山禹華會計(jì)師事務(wù)所對遼寧*有限公司現(xiàn)代服務(wù)業(yè)綜合試點(diǎn)項(xiàng)目投資情況進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)過程中，犯罪嫌疑人夏某某、王某乙沒有切實(shí)做好審計(jì)工作，沒有對發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)，并出具了《鞍禹會（審）字（2013）第130號》審計(jì)報(bào)告，報(bào)告中的審計(jì)意見為遼寧省*有限公司編制的家具服務(wù)業(yè)電子商務(wù)交易平臺項(xiàng)目實(shí)際投資情況明細(xì)表符合相關(guān)規(guī)定，真實(shí)反映了遼寧省*有限公司的投資項(xiàng)目實(shí)際支出情況。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為鞍山市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對劉某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年4月17日