紹興市柯某區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

紹柯檢二刑不訴〔2020〕873號

被不起訴人劉某某，男，1963年**月**日出生，公民身份號碼3307191963********，漢族，初中文化，住浙江省蘭溪市**街道**村**號。因本案于2019年12月6日被紹興市公安局柯某區(qū)分局刑事拘留，2020年1月10日被取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人：馬海、陳潔，浙江金道（紹興）律師事務(wù)所律師。

本案由紹興市公安局柯某區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人劉某某涉嫌騙取出口退稅罪，于2020年6月11日移送本院審查起訴。期間退回補(bǔ)充偵查二次，紹興市公安局柯某區(qū)分局補(bǔ)充偵查后，于同年9月25日再次移送本院審查起訴。本院受理后，已依法告知被不起訴人劉某某有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，訊問了被不起訴人，聽取了被不起訴人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。

紹興市公安局柯某區(qū)分局移送審查起訴認(rèn)定：

2017年11月起至2019年5月期間，犯罪嫌疑人駱某某、蔡某甲、蔡某乙、沈某某等人經(jīng)事先商量，首先以浙江**進(jìn)出口有限公司、紹興**進(jìn)出口有限公司、諸暨市祺**進(jìn)出口有限公司、諸暨市萬**進(jìn)出口有限公司、浙江諸暨**生物科技有限公司名義，由犯罪嫌疑人姚某某介紹向犯罪嫌疑人洪某甲等人購買美金等外匯，犯罪嫌疑人洪某甲等人通過香港公司匯款上述公司4000余萬元美金，由犯罪嫌疑人鄔某某負(fù)責(zé)結(jié)算，結(jié)匯后轉(zhuǎn)賬至紹興市**生物科技有限公司、諸暨市**生物科技有限公司等，同時犯罪嫌疑人蔡某甲分別與犯罪嫌疑人俞某某、蔡某丙、樓某某、張某某、毛某某、劉某某、金某某、吳某某、何某某等農(nóng)戶或養(yǎng)殖戶商量，以向他們購買珍珠的方式進(jìn)行資金走賬，最后匯款犯罪嫌疑人洪某乙、洪某丙等298個地下錢莊人頭賬戶予以返還；第二步，采用蚌殼粉冒充珍珠粉以次充好的方式，委托浙江**物流有限公司從寧波**報(bào)關(guān)有限公司、寧波**報(bào)關(guān)代理有限公司等獲得貨物出口的報(bào)關(guān)單信息；第三步，通過實(shí)際控制的紹興市**生物科技有限公司（價稅合計(jì)332881423.00元）和諸暨市**生物科技有限公司等取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，而紹興市**生物科技有限公司（價稅合計(jì)389151120.25元）和諸暨市**生物科技有限公司取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票為農(nóng)副產(chǎn)品“自開自買”收購普通發(fā)票（稅率為0）和進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票；最后以假報(bào)貨物出口的方式，向紹興市、柯某區(qū)和諸暨市稅務(wù)部門騙取國家出口退稅款總計(jì)5500余萬元人民幣。

經(jīng)依法審查查明：

2018年5月左右，蔡某甲尋找被不起訴人劉某某幫忙虛開農(nóng)業(yè)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明單。被不起訴人劉某某在明知沒有實(shí)際貨物交易且蔡某甲憑該證明單可去稅務(wù)部門免稅的情況下，仍幫助虛開了一份以劉某某為名的空白農(nóng)業(yè)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明單。2018年10月左右，被不起訴人劉某某在明知蔡某甲使用其之前提供的證明單欺騙稅務(wù)部門從而獲得退稅后，仍應(yīng)蔡某甲要求提供了以其名義注冊領(lǐng)取的銀行卡，供蔡某甲轉(zhuǎn)移相關(guān)錢款。

經(jīng)審查，并二次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，本院仍認(rèn)為劉某某涉嫌犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。本案中劉某某未供述其提供農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明單時知道蔡某甲等人用于騙取出口退稅，其他在案證據(jù)也未能證明劉某某當(dāng)時對騙稅目的知情，也未能證明劉某某因此獲得相關(guān)好處，故劉某某涉嫌騙取出口退稅罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。另，本案中劉某某在知道蔡某甲使用其提供的證明單欺騙稅務(wù)部門獲得退稅后，仍提供自己的銀行賬戶幫助蔡某甲轉(zhuǎn)移相關(guān)錢款，但現(xiàn)有證據(jù)無法鑒別認(rèn)定劉某某幫助轉(zhuǎn)移的相關(guān)錢款系非法外匯交易款項(xiàng)還是蔡某甲等人的犯罪所得，因此無法認(rèn)定掩飾、隱瞞犯罪所得的具體數(shù)額。故被不起訴人劉某某涉嫌犯罪的事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對劉某某不予起訴。

扣押物品由公安機(jī)關(guān)依法處理。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年11月9日