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不起訴決定書(shū)(交口縣某某公司、李某涉嫌非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票)_交口縣人民檢察院

2021-09-21 塵埃 評(píng)論0

交口縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

交檢一部刑不訴〔2020〕13號(hào)

被不起訴單位交口縣**公司(以下簡(jiǎn)稱*甲公司),組織機(jī)構(gòu)代碼:911411307435******,注冊(cè)地址:呂梁市交口縣**鎮(zhèn)**村,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址:呂梁市交口縣**鎮(zhèn)**村。

法定代表人,尹某某,公民身份號(hào)碼1423331973********,電話:0358—******。

被不起訴人李某甲,男,1974年**月**日生,公民身份號(hào)碼1423331974********,漢族,初中文化,中共黨員,非人大代表、政協(xié)委員,系交口縣**采購(gòu)**,戶籍所在地山西省晉中市靈石縣,現(xiàn)住靈石縣**鎮(zhèn)**小區(qū),因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪,經(jīng)交口縣公安局決定,于2019年11月26日被該局取保侯審。無(wú)前科。

本案由山西省交口縣公安局偵查終結(jié),以被不起訴人李某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪,于2020年3月18日向本院移送審查起訴。本院于2020年4月15日第一次退回交口縣公安局補(bǔ)充偵查,交口縣公安局于2020年6月3日再次移送審查起訴。

經(jīng)本院依法審查查明:2017年4月1日,陜西神木縣常源煤炭銷售有限公司(以下簡(jiǎn)稱:*乙公司)職工張某甲(另案處理)使用*甲公司主管原煤采購(gòu)的**李某甲提供的相關(guān)資質(zhì)和授權(quán)委托書(shū),代表*甲公司與陜煤運(yùn)銷集團(tuán)榆林銷售有限公司(以下簡(jiǎn)稱:陜煤集團(tuán))簽訂購(gòu)煤合同,隨后張某甲從陜煤集團(tuán)購(gòu)煤2175.24噸,陜煤集團(tuán)為張某甲出具了以*甲公司為抬頭的票號(hào)為04099584,價(jià)稅合計(jì)939703.68元(金額:803165.54元,稅率17%,稅額136538.14)增值稅專用發(fā)票1份。張某甲在陜西當(dāng)?shù)劁N售了上述原煤,所得煤款全部打入*乙公司。

2017年5月4日,李某甲在明知張某甲已將在陜煤訂購(gòu)的煤在陜西當(dāng)?shù)劁N售,所得煤款打入*乙公司賬戶,*甲公司既沒(méi)有投入資金,也無(wú)貨物交易的情況下仍應(yīng)張某甲要求以支付票面金額11.5%?“開(kāi)票費(fèi)”為對(duì)價(jià),從*甲公司財(cái)務(wù)支付108065元向張某甲購(gòu)買(mǎi)陜煤集團(tuán)開(kāi)具的票面額939703.68元的增值稅專用發(fā)票,*丙公司**持票向國(guó)家稅務(wù)總局交口縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣136538.4元。案發(fā)前,2019年10月23日*甲公司主動(dòng)足額補(bǔ)繳了上述抵扣稅款。

另查明,*甲公司授權(quán)被不起訴人李某甲主管原煤購(gòu)銷,全權(quán)負(fù)責(zé)公司原煤采購(gòu)的全部事宜,額度為1000萬(wàn)元之內(nèi)。系*甲公司原煤采購(gòu)的主管人員。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有:1.書(shū)證:案件線索移送情況說(shuō)明、嫌疑人前科劣跡調(diào)查表、任職通知書(shū)、到案經(jīng)過(guò)、常住人口基本信息、*甲公司涉案資金、增值稅專用發(fā)票及貨物流向圖、陜煤集團(tuán)情況說(shuō)明、付款明細(xì)表、收付款憑證及轉(zhuǎn)賬憑證、煤炭購(gòu)銷合同、授權(quán)委托書(shū)、結(jié)算明細(xì)表、銀行流水明細(xì)、交口縣稅務(wù)局出具的情況說(shuō)明、補(bǔ)繳稅款憑證、認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū)等;2.證人張某乙、劉某某、惠某甲、張某甲、張某丙、李某乙、楊某某、惠某乙、尹某某、梁某某、薛某某、郭某甲、郭某乙證言;3.被不起訴人李某甲供述和辯解;4.辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)取證程序合法,確實(shí)、充分,足以認(rèn)定*甲公司及其主管人員李某甲構(gòu)成非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪的犯罪事實(shí)。

本院認(rèn)為,被不起訴單位*甲公司為本公司謀取非法利益,違反國(guó)家發(fā)票管理法規(guī),明知增值稅專用發(fā)票不得私自購(gòu)買(mǎi)而予以變相購(gòu)買(mǎi),且票面額達(dá)939703.68元,并予以抵扣,其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零八條、第二百一十一條之規(guī)定,構(gòu)成非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪。依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三十一條之規(guī)定,被不起訴人李某甲作為*甲公司原煤購(gòu)銷主管人員,系直接責(zé)任人,應(yīng)以非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票予以追究。但*甲公司及李某甲具有以下情節(jié):1.立案前,被不起訴人李某甲在公安機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行一般性調(diào)查詢問(wèn)時(shí)即主動(dòng)、如實(shí)供述了購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票的經(jīng)過(guò)。應(yīng)認(rèn)定為自首,依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款之規(guī)定,可以從輕或減輕處罰;2.案發(fā)后,被不起訴人李某甲能夠認(rèn)罪悔罪,主動(dòng)簽署認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書(shū),根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定,依法可以從寬處理;3.*甲公司沒(méi)有涉稅違法犯罪前科,李某甲無(wú)前科,系初犯,偶犯,社會(huì)危險(xiǎn)性較小,且*甲公司在公安機(jī)關(guān)立案前已主動(dòng)足額補(bǔ)繳該發(fā)票所涉稅款,及時(shí)彌補(bǔ)了國(guó)家損失;4.在審查起訴階段,*甲公司**尹某某對(duì)其公司涉嫌非購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票的行為如實(shí)供述并認(rèn)罪悔罪;5.根據(jù)交口縣稅務(wù)局提供的*甲公司近三年的納稅明細(xì),證實(shí)該公司納稅信用較好,無(wú)欠稅情況,且三年來(lái)依法繳納稅款6000余萬(wàn)元,是我縣的納稅大戶。

綜上,被不起訴單位*甲公司及被不起訴人李某甲犯罪情節(jié)輕微,根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條之規(guī)定,對(duì)于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的,可以免于刑事處罰。目前正值抗擊新冠肺炎與企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)關(guān)鍵時(shí)期,根據(jù)中央“六?!?、“六穩(wěn)”精神,最高人民檢察院和山西省人民檢察院保護(hù)民營(yíng)企業(yè)的相關(guān)規(guī)定,為保增長(zhǎng),穩(wěn)就業(yè),支持民營(yíng)企業(yè)更好發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款之規(guī)定,決定對(duì)被不起訴單位*甲公司和被不起訴人李某甲作不起訴。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條、《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》第三百七十三條第二款之規(guī)定,對(duì)被不起訴單位*甲公司違法行為移送國(guó)家稅務(wù)總局交口縣稅務(wù)局給予行政處罰。

被不起訴單位、被不起訴人如不服本決定,可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

????交口縣人民檢察院

2020年7月1日

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