山東省莒縣人民檢察院

不起訴決定書

莒檢二部刑不訴〔2020〕4號

被不起訴人于某某，男，1979年**月**日出生于山東省莒縣，公民身份號碼3711221979********，漢族，初中文化程度，農(nóng)民，住莒縣**鎮(zhèn)**村。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2013年9月17日被莒縣公安局取保候?qū)彛?019年11月11日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由山東省莒縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人于某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2014年9月22日向本院移送審查起訴。因部分事實不清、證據(jù)不足，本院分別于2014年11月5日、2019年12月9日退回公安機關(guān)補充偵查，公安機關(guān)補充偵查后分別于2019年10月24日、2020年1月8日重新移送審查起訴。其間，本院于2014年10月22日、2019年11月25日、2020年2月9日延長審查起訴期限。

經(jīng)本院依法審查查明：

莒縣**建材廠注冊成立于2009年3月17日，個人獨資企業(yè)，注冊登記負責人趙某甲，經(jīng)營范圍石灰粉、鐵粉加工、銷售，實際控制人為趙某某。2009年5月份，邢某某、被不起訴人于某某和李某某合伙購買油罐車（車牌號魯L*****）跑運輸，駕駛員為吳某某，該車主要邢某某、于某某經(jīng)營，其中邢某某負責聯(lián)系客戶、當押運員，并負責記賬，于某某負責聯(lián)系客戶、當押運員及駕駛，邢某某的丈夫原某某協(xié)助匯貨款。

2009年6月以來，趙某某聯(lián)系邢某某以莒縣**建材廠購買柴油的名義開具增值稅專用發(fā)票，邢某某伙同于某某、原某某、吳某某等人將購買柴油，但不需要增值稅專用發(fā)票的客戶名下的交易，以莒縣**建材廠的名義開具增值稅專用發(fā)票，并向趙某某按照每噸柴油收取120元至260元的開票費用。2009年6月19日至2012年11月，邢某某等人以上述方式從山東**石化有限公司、**石化助劑有限公司、中國**股份有限公司山東**分公司、**石化有限公司為莒縣**建材廠開具柴油增值稅專用15份，價稅合計2580389.99元，稅額374928.46元，該15份發(fā)票均在稅務部門認證抵扣稅款。在虛開增值稅專用發(fā)票過程中，原某某負責把別的客戶的貨款通過莒縣**建材廠帳戶支付給開票售油企業(yè)，同時收發(fā)給莒縣**建材廠虛開的增值稅專用發(fā)票。吳某某在邢某某、于某某的安排下，具體為莒縣**建材廠到開票企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。

被不起訴人于某某于2013年9月16日被莒縣公安局民警抓獲歸案，后向莒縣公安局退繳違法所得282155元。

本院認為，于某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪，但犯罪情節(jié)輕微，具有坦白情節(jié)，且退繳違法所得，并自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，可以免予刑事處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對于某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

????????????????????????????????????????????

???????????????????????????????????????

莒縣人民檢察院

2020年3月16日