天津市靜海區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

津靜檢三部刑不訴〔2020〕4號

被不起訴人喬某某，女，1978年**月**日出生，公民身份號碼：1202231978********，漢族，初中文化，天津**炎金屬制品有限公司職工，住天津市靜海區(qū)**園**號。2020年9月5日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局刑事拘留。2020年10月5日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局取保候?qū)彙?019年10月4日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局監(jiān)視居住。2020年3月1日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被本院監(jiān)視居住。

本案由天津市公安局靜海分局偵查終結(jié)，以被不起訴人喬某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月28日向本院移送審查起訴。

天津市公安局靜海分局移送審查起訴認定：天津市**金屬制品有限公司于2018?年3?月至2018年8月間，在孫某某（另案處理）、李某某（已起訴）的實際控制下，經(jīng)閆某某（另案處理）聯(lián)系，在沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，向天津市*甲塑料制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，價稅合計?2346826元，稅款323700.1元；向天津市*乙塑料制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，價稅合計2451755元，稅款356237.9元；向宜興市**塑業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，價稅合計1007028元，稅款171194.76元；向宜興市**銅業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，價稅合計115999.1元，稅款15999.88元；向青島市**建材有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，價稅合計198462元，稅款28836.35元；天津市**金屬制品有限公司共向上述五家公司虛開增值稅專用發(fā)票合計54份，價稅合計6120070.1元，稅款合計895968.99元，其行為已涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪。

李某某在明知沒有真實業(yè)務(wù)的情況下，按閆某某的要求以天津市**金屬制品有限公司名義對外虛開增值稅專用發(fā)票，為了將公司剩余的庫存的發(fā)票全部開出，利用**炎公司向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購了30余份發(fā)票，也全部用于對外虛開。同時自己或指使喬某某填開、郵寄增值稅專用發(fā)票，并且將虛開發(fā)票涉及的5家受票公司匯入天津市**金屬制品有限公司的貨款，操作轉(zhuǎn)入公經(jīng)被不起訴人喬某某操作轉(zhuǎn)入公司李某某的個人卡后，由其本人操作將資金從其控制的李某某的個人卡轉(zhuǎn)入閆某某指定的鄭某某、楊某某、岳某某、陳某某等個人銀行卡中，其中包括虛開發(fā)票的開票費及歸還受票公司的貨款，從而完成虛開發(fā)票的資金回流。

被不起訴人喬某某受李某某的指使，負責填開天津市**金屬制品有限公司虛開的增值稅專用發(fā)票并交給閆某某，負責將公司收到的虛開發(fā)票涉及的5?家受票公司匯來的貨款轉(zhuǎn)入李某某控制的個人銀行卡中，幫助李某某完成虛開發(fā)票的資金回流。

經(jīng)本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為天津市公安局認定喬某某主觀上明知是虛開增值稅專用發(fā)票行為，而參與虛開的事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對喬某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

天津市靜海區(qū)人民檢察院

2020年7月21日