湖南省長(zhǎng)沙市天心區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

長(zhǎng)天檢訴刑不訴〔2020〕133號(hào)

被不起訴人丁某某，女，1980年**月**日出生，公民身份號(hào)碼4302031980********，漢族，中專(zhuān)文化程度，系長(zhǎng)沙**環(huán)?？萍加邢薰竟蓶|、監(jiān)事、實(shí)際控制人，戶(hù)籍所在地湖南省永順縣**鎮(zhèn)**街**號(hào)，現(xiàn)住長(zhǎng)沙市雨花區(qū)**街道**社區(qū)**小區(qū)**棟**單元**。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年8月8日被長(zhǎng)沙市公安局天心分局監(jiān)視居住。

本案由長(zhǎng)沙市公安局天心分局偵查終結(jié)，以被不起訴人丁某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年2月7日向本院移送審查起訴。

經(jīng)本院依法審查查明：

長(zhǎng)沙**環(huán)?？萍加邢薰?以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司)，注冊(cè)地址為長(zhǎng)沙市天心區(qū)**公寓**棟**房，公司股東、實(shí)際經(jīng)營(yíng)和控制人為被不起訴人丁某某。

2017年11月16日至2018年7月25日，被不起訴人丁某某在**公司無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，制作虛假的購(gòu)銷(xiāo)合同，以票面金額6.5%至7%的手續(xù)費(fèi)，通過(guò)中間人武某某(另案處理)，向?qū)幭?*活性炭有限公司購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票7張，價(jià)稅合計(jì)692000元，分四次向銀川**制品有限公司購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票3張價(jià)稅合計(jì)240000元，總計(jì)購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票10張，價(jià)稅合計(jì)932000元，稅額135418.8元人民幣已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行抵扣。購(gòu)票資金通過(guò)被不起訴人丁某某的個(gè)人銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬至對(duì)方公司賬上，然后武某某在扣除手續(xù)費(fèi)后將多余的資金轉(zhuǎn)回到丁某某個(gè)人銀行賬戶(hù)。

在公安機(jī)關(guān)立案前，被不起訴人丁某某已到長(zhǎng)沙市天心區(qū)稅務(wù)局補(bǔ)交了稅款及滯納金共計(jì)137689.07元人民幣。2019年8月8日，被不起訴人丁某某主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案，其歸案后如實(shí)供述了自己的罪行并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

2019年11月1日，國(guó)家稅務(wù)總局長(zhǎng)沙市稅務(wù)局第一稽查局對(duì)**公司下發(fā)了行政處罰決定書(shū)，對(duì)其罰款71503元，該罰款已繳清。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書(shū)證：到案經(jīng)過(guò)、長(zhǎng)沙**環(huán)?？萍加邢薰竟ど套?cè)相關(guān)材料、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的詳單、稅收完稅證明及銀行回單、產(chǎn)品購(gòu)銷(xiāo)合同、**公司稅務(wù)登記資料及補(bǔ)繳稅款相關(guān)資料、寧夏**活性炭有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案的相關(guān)資料、銀行流水、戶(hù)籍資料等；2、證人證言：證人武某某、陳某某、田某某、李某某的證言；3、被不起訴人的供述和辯解：被不起訴人丁某某的供述和辯解。

本院認(rèn)為，丁某某作為**公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一、三款規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首、自愿認(rèn)罪認(rèn)罰情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)丁某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

?????????????????????????????????????????????????????????????????湖南省長(zhǎng)沙市天心區(qū)人民檢察院　　

????????????????????????????????????????????????????????????????????????2020年6月30日