安徽省淮北市烈山區(qū)人民檢察院

起?訴?書

烈檢刑一刑訴〔2020〕626號(hào)

被告人陶某甲，男，1985年**月**日出生于江西省南昌市，公民身份號(hào)碼3601211985********，漢族，高中文化程度，住江西省南昌市青山湖區(qū)**路**號(hào)**小區(qū)**棟**單元**室。曾因犯容留他人吸毒罪，于2015年6月15日被江西省南昌市西湖區(qū)人民法院判處拘役四個(gè)月，并處罰金人民幣二千元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月12日被淮北市公安局烈山分局刑事拘留。同年11月18日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人鄧某某，男，1973年**月**日出生于江西省撫州市，公民身份號(hào)碼3625011973********，漢族，初中文化程度，住江西省撫州市臨川區(qū)**鎮(zhèn)**村村**組**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月12日被淮北市公安局烈山分局刑事拘留。同年11月18日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該局執(zhí)行逮捕。

被告人陶某乙，男，1988年**月**日出生于江西省南昌縣，公民身份號(hào)碼3601211988********，漢族，初中文化程度，住江西省南昌縣**鄉(xiāng)**村**村**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月12日被淮北市公安局烈山分局刑事拘留。同年11月18日經(jīng)本院批準(zhǔn)逮捕，當(dāng)日由該局執(zhí)行逮捕。

本案由淮北市公安局烈山分局偵查終結(jié)，以被告人陶某甲、鄧某某、陶某乙涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月17日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年1月17日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被告人，聽取了被告人及其辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。被告人鄧某某、陶某甲、陶某乙同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖?。其間，本案因事實(shí)不清于2020年2月14日、2020年4月13日退回淮北市公安局烈山分局補(bǔ)充偵查兩次，該局于2020年5月13日第二次補(bǔ)充偵查完畢重新移送審查起訴。

經(jīng)依法審查查明：

2018年7月至10月間，被告人陶某甲、鄧某某、陶某乙來(lái)到淮北市烈山區(qū)，以個(gè)人或他人身份注冊(cè)成立公司，其中陶某甲實(shí)際控制六家公司，分別是淮北**物流有限公司、淮北**物流有限公司、淮北**物流有限公司、淮北**供應(yīng)鏈管理有限公司、淮北**物流有限公司、淮北**物流有限公司；鄧某某實(shí)際控制四家公司，分別是淮北**物流有限公司、淮北**物流有限公司、淮北**物流有限公司、淮北**物流有限公司，陶某甲、鄧某某分別利用上述公司虛開增值稅專用發(fā)票出售給相關(guān)物流企業(yè)用于抵扣稅款，陶某乙?guī)椭漳臣?、鄧某某?shí)際控制的公司在虛開過(guò)程中辦理轉(zhuǎn)賬、記賬。具體如下：

1．2018年10月間，被告人陶某甲、陶某乙在沒(méi)有實(shí)際交易的情況下，以淮北**物流有限公司的名義向上海**物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票7張，票面金額共計(jì)667856元，稅款60714.17元；以淮北**物流有限公司、淮北**物流有限公司、淮北**物流有限公司分別向青島**物流有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份、3份、2份，票面金額分別為186277元、228300元、206800元，稅款分別為16934.27元、20754.55元、18800元；以淮北**物流有限公司、淮北**物流有限公司的名義分別向青島**大件運(yùn)輸有限公司虛開增值稅專用發(fā)票10份、8份，票面金額分別為102萬(wàn)、80萬(wàn)，稅款分別為92727.24元、72727.3元；以淮北**供應(yīng)鏈管理有限公司的名義向青島**建設(shè)集團(tuán)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票8份，票面金額722726.5元，稅款65702.4元；以淮北**物流有限公司、淮北**物流有限公司的名義分別向蘇州**貨物運(yùn)輸有限公司虛開增值稅專用發(fā)票17份、8份，票面金額分別為1601800元、780000元，稅款分別為145618.19元、70909.1元；以淮北**物流有限公司、淮北**物流有限公司的名義分別向蘇州**國(guó)際貨運(yùn)代理有限公司虛開增值稅專用發(fā)票6份、3份，票面金額分別為60萬(wàn)、30萬(wàn)，稅款54545.46元、27272.73元。合計(jì)向他人虛開增值稅專用發(fā)票74份，票面金額共計(jì)7113759.5元，稅款共計(jì)646705.41元。

2．2018年10月間，被告人鄧某某、陶某乙在沒(méi)有實(shí)際交易的情況下，以淮北**物流有限公司的名義向**物流（蘇州）有限公司虛開增值稅專用發(fā)票39份，票面金額共計(jì)409萬(wàn)元，稅款371818.19元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.書證：國(guó)家稅務(wù)總局淮北市稅務(wù)局稽查局移交案件函、安徽增值稅專用發(fā)票、公路貨物運(yùn)輸合同、運(yùn)輸合同、發(fā)貨清單、記賬憑證、業(yè)務(wù)回單、對(duì)賬單、中國(guó)銀行國(guó)內(nèi)支付業(yè)務(wù)付款回單、交易流水明細(xì)清單、中國(guó)工商銀行業(yè)務(wù)回單（付款）、中國(guó)建設(shè)銀行客戶專用回單、戶籍證明、歸案經(jīng)過(guò)、前科證明、江西省南昌市西湖區(qū)人民法院刑事判決書；

2.證人證言：證人林某某、朱某某、周某某、張某某、饒某某、劉某某、徐某某證言；

3.被告人供述和辯解：被告人陶某甲、鄧某某、陶某乙供述和辯解。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人陶某甲、鄧某某、陶某乙對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陶某甲、鄧某某、陶某乙虛開增值稅專用發(fā)票分別用于抵扣稅款計(jì)371818.19元、646705.41元，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陶某甲、鄧某某、陶某乙認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法判處。

此致

安徽省淮北市烈山區(qū)人民法院

檢察官：韓光波

2020年6月12日

附：

1.被告人陶某甲、鄧某某、陶某乙現(xiàn)羈押于淮北市第二看守所。

2.案卷材料和證據(jù)4冊(cè)。

3．《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》3份。_?