湖南省攸縣人民檢察院

起?訴?書

攸檢一部刑訴〔2020〕241號

被告人陳某甲，男，1957年**月**日出生，居民身份證號碼4302231957********，漢族，高中文化，經(jīng)商，湖南省攸縣人，住攸縣**鎮(zhèn)**巷**號。因涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2019年9月11日被攸縣公安局取保候?qū)?；?020年9月11日，經(jīng)攸縣人民檢察院決定，由攸縣公安局重新執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

本案由攸縣公安局偵查終結(jié)，以被告人陳某甲涉嫌出售非法制造的發(fā)票罪，于2020年9月14日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年9月15日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能產(chǎn)生的法律后果，依法訊問了被告人，聽取了辯護(hù)人的意見，審查了全部案件材料。本院于2020年10月14日第一次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)關(guān)于2020年11月11日補(bǔ)查重報。

經(jīng)依法審查查明：

2016年1月—2019年7月，被告人陳某甲在攸縣城關(guān)鎮(zhèn)經(jīng)營廣告，被告人陳某甲為謀取非法利益，多次從偽造發(fā)票的上線“大樹”、“株發(fā)”、“長沙發(fā)票楊”、“長沙發(fā)票”、“長票”等人（身份均未查實）處以價稅合計金額1%—1.5%不等的價格購買增值稅普通發(fā)票。被告人陳某甲將開票信息通過短信或者微信發(fā)給上線偽造發(fā)票的人員。上線按照陳某甲提供的開票信息偽造好增值稅普通發(fā)票，并通過郵寄的方式交給了陳某甲。陳某甲以發(fā)票價稅合計金額2.8%—5%不等的價格，將偽造的發(fā)票銷售給他人。

被告人陳某甲購買偽造的增值稅普通發(fā)票共計126份，發(fā)票價稅合計金額6840574元。陳某甲將126份發(fā)票中的30份發(fā)票供自己結(jié)算使用，其余全部出售給文某甲、王某丙、劉某某、張某乙等人，該126份發(fā)票全部用于結(jié)算。陳某甲共計非法獲利20余萬元。具體情況如下：

1、陳某甲出售52份偽造的發(fā)票給文某甲，價稅合計金額為4354153元，收款人分別為文某甲、李某某、陽某某、唐某某、于某某、顏某某、魏某某、蔡某某、徐某某、林某某。

2、陳某甲出售15份偽造的發(fā)票給株洲**有限公司王某丙，價稅合計金額為578662元。收款人分別為李某甲、王某丙、劉某某、株洲**有限公司。

3、陳某甲出售11份偽造的發(fā)票給劉某某，價稅合計金額為342382元，收款人分別為攸縣某某工具店、“某甲電機(jī)”、“某乙電機(jī)”。

4、陳某甲出售5份偽造的發(fā)票給“攸縣某某廣告設(shè)計工作室”張某乙，價稅合計金額為132702元，收款人為“攸縣某某廣告設(shè)計工作室”。

5、陳某甲出售13份偽造發(fā)票給攸縣某某股份有限公司的陳某乙、蔡某某、張某甲三人，價稅合計金額為996801元，收款人為陳某甲、“攸縣某某廣告部”。

6、陳某甲自己使用了30份偽造的發(fā)票用于平賬，價稅合計金額為435874元。

經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定，被告人陳某甲銷售給他人以及自己結(jié)算使用的126份發(fā)票均為偽造的發(fā)票，發(fā)票價稅合計金額為6840574元。2019年9月11日，被告人陳某甲上繳非法所得20萬元整。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.賬本1本，手機(jī)1個，攸縣國家稅務(wù)局業(yè)務(wù)專用公章2個；2.銀行流水、偽造的發(fā)票復(fù)印件、聊天記錄及轉(zhuǎn)賬記錄、鑒定聘請書、會計憑證復(fù)印件、完稅證明、發(fā)票來源情況說明、內(nèi)資企業(yè)登記表、相關(guān)人員戶籍證明；3.證人文某甲、文某乙、蔡某某、陳某乙、張某甲、劉某某、王某甲、林某某均、王某乙、資某某、彭某某、張某乙、李某甲、王某丙、肖某某、易某某、周某某、李某乙、王某某的證言；4.被告人陳某甲的供述和辯解；5.鑒定結(jié)論書。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被告人陳某甲對于指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人陳某甲為以非法盈利為目的，多次從上線購買偽造的增值稅普通發(fā)票，并出售給他人。其行為已經(jīng)觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零九條第二款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實充分，應(yīng)當(dāng)以出售非法制造的發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人陳某甲案發(fā)后，如實供述自己的罪行，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，適用《中華人民共和國刑法》第六十七條第三款，可以減輕處罰，適用《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以依法從寬處罰。

根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

攸縣人民法院

檢察官：羅賜福

檢察官助理：何李瑤

2020年11月17日

附：1.被告人陳某甲現(xiàn)被取保候?qū)徳谄渥∷?/span>

2.隨案移送案卷材料拾冊。

3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》壹份隨案移送?！?

_4.《量刑建議書》壹份。

5.起訴書正、副本拾壹份。