江西省于都縣人民檢察院

不起訴決定書

于檢刑不訴〔2020〕37號

被不起訴人劉某某，男，19**年**月**日出生，公民身份號碼36213219**********，漢族，中專文化，戶籍所在地江西省贛州市于都縣，住**鎮(zhèn)**巷，因涉嫌犯有虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)于都縣公安局批準(zhǔn)/決定，于2019年8月14日取保候?qū)彙?/span>

本案由于都縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人劉某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年1月9日向移送本院審查起訴。

本案分別于2020年2月24日、4月24日退回補(bǔ)充偵查，期間，兩次延長審查起訴期限。于都縣公安局分別于2020年3月24日、5月22日補(bǔ)查重報(bào)。

于都縣公安局移送審查起訴認(rèn)定：

2016年2月份，天音信息服務(wù)有限公司南昌分公司的業(yè)務(wù)員余某為了幫助經(jīng)銷商劉某某完成當(dāng)月的蘋果手機(jī)銷售任務(wù)，與劉某某商量好，由上海厲辭實(shí)業(yè)有限公司墊資，以進(jìn)貨的名義，轉(zhuǎn)錢給劉某某的公司賬戶里，再由劉某某按照上海厲辭有限公司業(yè)務(wù)員提供的銀行賬號，將錢轉(zhuǎn)回至對方的公司賬號里，劉某某再開具出增值稅專用發(fā)票給對方。2016年4月27日，于都神州數(shù)碼科技有限公司向上海厲辭實(shí)業(yè)有限公司虛開18份增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)168.376萬元，稅額合計(jì)28.62萬元，價(jià)稅合計(jì)197萬元人民幣。

民警調(diào)取于都神州數(shù)碼科技有限公司及劉某某的銀行賬號，發(fā)現(xiàn)2016年5月18日10時(shí)57分，上海厲辭實(shí)業(yè)有限公司通過招商銀行賬號1219185********轉(zhuǎn)了850000元人民幣至于都神州數(shù)碼科技有限公司的中國建設(shè)銀行賬號360011510200********,2016年5月18日11時(shí)05分，該筆錢款中的802300元人民幣又轉(zhuǎn)回至上海厲辭實(shí)業(yè)有限公司的招商銀行賬號1219185********，資金已形成回流。于都神州數(shù)據(jù)科技有限公司的法人劉某某交代，其與上海厲辭實(shí)業(yè)有限公司之間沒有真實(shí)的貨物交易，其因此完成了當(dāng)月的手機(jī)銷售任務(wù)，從中獲得了1個(gè)點(diǎn)的返利，共計(jì)獲利4萬元人民幣。劉某某于2019年8月14日主動(dòng)上交涉案稅款286239.3元人民幣，于都縣公安局于當(dāng)日將該涉案稅款扣押，該涉案稅款已上交至于都縣財(cái)政賬戶。

經(jīng)本院審查并兩次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為于都縣公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，于都神州數(shù)碼科技有限公司與上海厲辭公司的交易是否真實(shí),所有涉案資金的回流情況及上海厲辭公司是否抵扣稅款均未能查清，本案不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對劉某某不起訴。

于都縣公安局扣押的涉案稅款應(yīng)依法處理。

江西省于都縣人民檢察院　　

2020年9月7日

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